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Diamant Direktinvestment Produktinformation
Vorwort ..................................................................................................................................................
Pretagus – die Initiatorin .......................................................................................................................
Unser Know How für Ihren Erfolg .........................................................................................................
Direktinvestment Diamant – Das Konzept ............................................................................................
Diamanten als Wertanlage ....................................................................................................................
Gute Gründe für das Diamant Direktinvestment ...................................................................................
Risiken ..................................................................................................................................................
Rechtliche Grundlagen ........................................................................................................................
Wesentliche Grundlagen der steuerlichen Konzeption ........................................................................
Fünf Schritte zum Investment ..............................................................................................................
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Sehr geehrte Damen und Herren,
Sie interessieren sich für eine Investition in Sachwerte. Sie erfahren in dieser Broschüre, warum das Diamant Di-rektinvestment eine passende Anlage für Sie sein könnte.
Es ist uns wichtig, dass unser Angebot für Sie leicht verständlich ist. Nicht jedes Investitionsangebot kann das bieten.
Uns ist bewusst, dass für Investoren vor allem die Sicher- heit einer Investition, die Ertrags-chancen und eine über-schaubare oder flexible Laufzeit wichtig sind.
Und je greifbarer das Investment, desto besser.
Wie gibt man den Investoren höchstmögliche Sicherheit?
Unsere Lösung ist ganz einfach: Wir bieten Ihnen die Sicher- heit und Langlebigkeit eines Sachwertes, die Kostbarkeit und die Schönheit des Diamanten sowie das Expertenwis-sen einer langjährigen Diamantgutachterin, kombiniert mit einem flexiblen Zeithorizont und einer umfassenden Mittel-verwendungskontrolle. Wir ermöglichen Ihnen den Kauf von geschliffenen Diamanten zu Preisen, die ca. 30% - 40% unter den Preisen im Einzelhandel liegen und lagern
diese Diamanten für Sie sicher in einem Zollfreilager in der Schweiz. Dadurch kann beim Kauf die höchstmögliche Investition in Diamanten erzielt werden, denn eine Um-satzsteuer auf den Kaufpreis wird während der Lagerung im Zollfreilager nicht fällig.
Jederzeit können Sie die Diamanten dort abholen oder besi-chtigen. Wenn Sie einen Verkauf der Diamanten wünschen, dann unterbreiten wir Ihnen ein attraktives Rückkauf- angebot oder suchen einen anderen Käufer für Sie.
Ihr Sicherheitsbedürfnis steht im Vordergrund. Wir liefern Ihnen Diamanten und wertschöpfende Dienstleistungen rund um den schönsten Sachwert der Welt.
Beides zusammen eröffnet Ihnen den Zugang zu einem Investment mit funkelnden Perspektiven.
Dr. Antje Krey Tobias MeisterGeschäftsführer der Pretagus GmbH, Hamburg
Vorwort
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Der lateinische Begriff „pretium“ bedeutet übersetzt „Wert“, „agilis“ steht für „aktiv“ und „beweglich“ – unser Firmenname Pretagus ist mehr als nur eine Kombination dieser beiden Begriffe, er steht gleichzeitig für das Grundverständnis der Pretagus GmbH: Wir wollen Ihr wertvolles Kapital aktiv und beweglich in Ihrem Sinne investieren.
Die Pretagus GmbH offeriert Investitionsangebote für private und institutionelle Investoren. Dabei wollen wir gerade die Wertschöpfungspotenziale außerhalb der großen Trendthemen nutzen – so wie mit unserem Direkt- investment Diamant. Durch unsere langjährige Erfahrung und ausgezeichnete Kontakte können wir die Bedürfnisse unserer Kunden und Partner ganz individuell berück- sichtigen. Unsere Investitionsangebote zeichnen sich durch eine hohe Transparenz aus, deren Sicherheit und Ertragskraft verständlich und nachvollziehbar sind.
Keiner anderen Gesellschaft vor uns ist es gelungen, einem breiten Publikum Diamanten als Wertanlage an-zubieten. Pretagus verfügt also einerseits über eine sehr hohe Innovationskraft, andererseits stehen wir auch für die altbewährten hanseatischen Prinzipien Vertrauens-würdigkeit, Verlässlichkeit und Weltoffenheit.
Unsere Innovationskraft wurde gerade kürzlich von den Experten des Finanzen Verlags, zu dem die Fachzeit-schriften Euro, Euro am Sonntag und Börse Online gehören, bestätigt – die Pretagus GmbH wurde mit der Auszeichnung „Goldener Bulle“ in der Kategorie “Neue Wege 2013” geehrt!
Pretagus – die Initiatorin
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Fachwissen ist gefragtWer sich mit Diamanten beschäftigt, braucht eine Menge Fachwissen und eine sehr spezielle Ausbildung.
Der Wert eines Diamanten wird nach einheitlichen Regeln beurteilt, den vier C. Jedes C steht für ein Qualitätsmerkmal: Carat (das Gewicht, ein Carat sind 0,2 Gramm), Colour (Farbe), Clarity (Reinheit) und Cut (Art des Schliffs).
Je nach Ausprägung der Merkmale Colour, Clarity und Cut kann beispielsweise ein Diamant mit dem Gewicht von 1 Carat 500 EUR oder auch 25.000 EUR wert sein. Um den richtigen Wert einzuschätzen, braucht es für den Einkauf von Diamanten vor allem Expertenwissen und langjährige Erfahrung. Bei Pretagus ist Alexandra Breuer für den An-kauf von Diamanten zuständig.
Die ExpertinAlexandra Breuer ist zertifizierte Diamantengutachterin und -händlerin. Die Grundlagen der Diamantsortierung erlernte sie an der Börse in Tel Aviv, wo sie auch die Fachprüfung der Diamantgraduierung nach dem welt-weit führenden GIA-System absolvierte.
Alexandra Breuer ist seit vielen Jahren in der Diamanten-branche tätig und verfügt über ausgezeichnete Kontakte zum Groß- und Einzelhandel sowie zur Schmuckindustrie.
Im Jahr 2010 legte sie zusätzlich die Prüfung in Ange-wandter Diamantenkunde bei der Deutschen Gemmolo-gischen Gesellschaft in Idar-Oberstein ab. Sie erstellt ihre Gutachten nach der strengen internationalen Norm der CIBJO (The World Jewellery Confederation).
Frau Breuer hat eine erstklassige Reputation als Dia-mantengutachterin, eine Funktion, die sie zu einer gewis-senhaften Begutachtung und Bewertung von Diamanten verpflichtet. Durchschnittlich prüft und bewertet Frau Breuer pro Monat Diamanten für insgesamt 800 – 1000 Carat.
Im Rahmen des Direktinvestment Diamant ist Frau Breuer für den Einkauf der Diamanten verantwortlich. Jeder Dia-mant, der an unsere Kunden verkauft wird, geht zuvor durch die fachkundigen Hände von Frau Breuer und wird von ihr taxiert.
Bei Diamanten ab einem Gewicht von 0,5 ct und bestimmter Farb- und Reinheitsqualitäten müssen die Diamanten zudem zusätzlich über eine Expertise eines gemmologischen Labors verfügen. Diese Expertisen sind Steckbriefe für Diamanten, sie listen die Eigenschaften eines Diamanten genau auf und ermöglichen so eine fundierte Wertermittlung.
Unser Know How für Ihren Erfolg
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Diamantenexpertin Alexandra Breuer bei der Sortierung und Bewertung von Diamanten
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Die funkelnde neue Perspektive bei SachwertenBei der Suche nach Sachwerten eröffnet das Diamant Direktinvestment von Pretagus Investoren eine völlig neue und – im doppelten Sinn – höchst attraktive Per-spektive: Erstmals können interessierte Investoren Dia-manten direkt erwerben und dabei die Vorteile eines günstigen Einkaufspreises sowie die Expertise einer aus-gewiesenen Fachfrau nutzen.
Kauf und Verkauf der ebenso faszinierenden wie wert-beständigen Schmuckdiamanten überfordern Laien in aller Regel. Dennoch ist die Nachfrage nach Diamanten als sichere und gleichzeitig renditeträchtige Wertanlage in letzter Zeit spürbar angestiegen. Das Diamant Direkt-investment bietet Interessierten hier eine Lösung.
Deutlich günstiger als beim JuwelierSo funktioniert es: Die renommierte Diamantengutachter-in Alexandra Breuer kauft stellvertretend für die Investoren geschliffene Schmuckdiamanten. Sie stellt sicher, dass die Steine entsprechend zertifiziert sind und keine überhöhten Preise gezahlt werden, im Gegenteil: Durch ihr weltweites Netzwerk ist Frau Breuer in der Lage, Diamanten deutlich günstiger als etwa bei einem Juwelier zu erwerben. Die Er-sparnis gegenüber dem Diamantkauf direkt beim Juwelier liegt bei 30% bis 40%.
Die Investoren kaufen die Diamanten wiederum bei der Pretagus Diamant GmbH mit Sitz in der Schweiz, einer 100%igen Tochtergesellschaft der Pretagus GmbH, Hamburg. Für jeden Investor wird entsprechend seiner Investitionssumme ein individuelles Diamantportfolio zusammengestellt. Sicher verpackt, versiegelt und ein-deutig gekennzeichnet, werden die Diamanten für jeden Investor in geeigneten Behältern eingelagert.
Um die sichere Einlagerung in einem Zollfreilager in der Schweiz kümmert sich die Pretagus Diamant GmbH. Dadurch kann beim Kauf die höchstmögliche Investition in Diamanten erzielt werden, eine Umsatzsteuer auf den Wert der Diamanten wird während der Lagerung im Zollfreilager nicht fällig.
Ganz wichtig: Sie als Investor sind ab dem Kauf Eigen-tümer der Diamanten und können jederzeit über die wertvollen Steine verfügen!
Mit dem Kaufpreis sind die Kosten für die Lagerung und Versicherung der Diamanten für den Zeitraum von 3 Jahren abgegolten. Wünschen Sie eine längere Lagerung der Diamanten im Zollfreilager, organisieren wir dies gern für Sie. Die Lager- und Versicherungskosten des Zollfrei- lagers werden wir per Rechnung an Sie weiterbelasten.
Ständige und lückenlose KontrolleDer Mindestkaufpreis beim Diamant Direktinvestment be-trägt 8.000,00 Euro zuzüglich 3% Agio.
Als Käufer überweisen Sie den Gesamtbetrag auf das Mit-telverwendungskonto, auf welches nur ein Wirtschafts-prüfer mit der Funktion des Mittelverwendungskontrol-leurs Zugriff hat.
Der Kaufpreis für die Diamanten wird vom Mittelver- wendungskontrolleur erst dann ausgezahlt, wenn ein Wirtschaftsprüfer in der Schweiz den ordnungsgemäßen Kaufvorgang für den einzelnen Investor bestätigt hat. Die Investoren erhalten für ihre Diamanten eine Besitz- urkunde, in welcher jeder Stein mit seinen Eigenschaften und seinem Wert aufgelistet wird. Ebenso erhalten Sie eine Informationdarüber, unter welcher Lagernummer Ihre Diamanten im Zollfreilager eingelagert sind.
Die Diamanten werden in versiegelten Behältern auf- bewahrt, sie sind jederzeit dem Besitzer zuordenbar und für ihn verfügbar.
Jede Ein- und Auslagerung wird von einem Wirtschafts- prüfer kontrolliert. Zudem wird jährlich im Zollfreilager im Beisein eines Wirtschaftsprüfers eine Inventur durch-geführt.
Flexibilität nach Ihren WünschenJeder Investor kann sich seine Diamanten aus dem Zoll-freilager ausliefern lassen und diese selbst an einem
Direktinvestment Diamant – Das Konzept
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Ort seiner Wahl lagern. Dies geht ganz unproblematisch, indem Sie der Pretagus Diamant GmbH mitteilen, dass Sie eine Aushändigung der Diamanten wünschen.
Zu dem mit Ihnen vereinbarten Termin kommen Sie zum Zollfreilager in die Schweiz. Im Beisein eines Wirtschafts- prüfers wird Ihnen Ihr Diamantenportfolio ausgehändigt. Die notwendigen Papiere für den Zoll bereiten wir eben- falls vor. Nach der Übergabe führt Sie der Weg zum Schweizer Zoll. Je nach dem Ziel Ihres Dia- mantentransportes fällt entweder die Einfuhrumsatz-steuer in die Schweiz oder die deutsche Umsatzsteuer an.
Alternativ zu einer Aushändigung der Diamanten zu Ihren Händen, können Sie Ihre Diamanten auch ab dem Zollfreilager verkaufen. Die Pretagus Diamant GmbH unter-
breitet Ihnen auf Wunsch jederzeit ein Ankaufangebot. Wenn Sie dieses Angebot annehmen, erledigen wir alle Formalitäten und senden Ihnen neben dem Verkaufserlös auch sämtliche Unterlagen zu.
Selbstverständlich ist auch ein Verkauf der Diamanten an Dritte möglich. Dazu können Sie die Pretagus Diamant GmbH beauftragen, einen geeigneten Käufer für Ihre Diamanten zu suchen. Hat die Gesellschaft Ihnen einen Käufer vermittelt, zahlen Sie eine geringe Gebühr in Höhe von 1% des Verkaufserlöses als Vermittlungsgebühr.
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Das Investmentkonzept im Überblick
Initiatorin
Anbieterin
Art des Angebotes
Kaufobjekt
Dauer desInvestments
Mittelverwendungs-kontrolle
AllgemeineHinweise
Pretagus GmbH, Große Elbstraße 45 in 22767 Hamburg
Pretagus Diamant GmbH, Schweiz
Der Käufer erwirbt von der Anbieterin geschliffene Diamanten und beauftragt die Anbieterin mit der Verwahrung der Diamanten in einem Zollfreilager in der Schweiz.
Es werden ausschließlich geschliffene Diamanten zum Kauf angeboten.
Bei Diamanten mit der Mindestgröße von 0,5 Carat, Farbe weiß, Reinheit SI 1 und besser, ist ein Zertifikat eines gemmologischen Labors vorzulegen. Bei Diamanten ab einer Größe von 1 Carat, Farbe weiß, Reinheit VS 1 und besser ist ein HRD-, IGI-, DPL- bzw. GIA-Zertifikat vorzulegen.
Jeder Diamant wird vor dem Erwerb von einer zertifizierten Diamantgutachterin und Dia-manthändlerin geprüft.
Günstiger Einkauf für Diamanten, ca. 30% bis 40% unter dem durchschnittlichen Einzel-handelspreis beim Juwelier.
Der Käufer kann die Diamanten jederzeit aus dem Zollfreilager auslagern oder diese verkaufen.
Die Kosten für die Lagerung und Versicherung der Diamanten im Zollfreilager ist für den Zeitraum von 3 Jahren ab Vertragsabschluss mit dem Kaufpreis abgegolten. An-schließend werden die tatsächlichen Lager- und Versicherungskosten dem Käufer in Rechnung gestellt.
Die Auszahlung des Kaufpreises an die Anbieterin erfolgt erst dann vom Mittelverwendungs- konto, wenn ein Wirtschaftsprüfer die korrekte Abwicklung des Kaufes bestätigt hat.
Die Anbieterin unterbreitet dem Käufer jederzeit auf Wunsch ein Rückkaufangebot für die Diamanten.
Bei Abweichungen zwischen den Inhalten dieser Informationsbroschüre und dem konkret vom Käufer abgeschlossenen Kauf- und Verwahrungsvertrag sind allein die Inhalte des Kauf- und Verwahrungsvertrages maßgeblich. Allein die Nennung einer Diamantenart unter »Kaufobjekte« bedeutet nicht, dass der Käufer in einen solchen Diamanten investieren kann oder im Rahmen Diamant Direktinvestment bereits in einen solchen Diamanten investiert wird. Maßgebend ist auch hier allein der vom Käufer abgeschlossene Kauf- und Verwahrungsvertrag.
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Angebot und Nachfrage Diamanten eignen sich als sicherheitsorientierte Sach-wertanlage aufgrund des begrenzten Angebots und einer immer stärker wachsenden Nachfrage, speziell in den sogenannten BRICStaaten Brasilien, Russland, Indien, China. Ähnlich wie Gold sind Diamanten ein knappes Gut und gewinnen damit stetig an Wert.
Im Gegensatz zu Gold scheiden Diamanten im Zuge der Schmuckverarbeitung aus dem Markt aus und kehren nur zu einem weit geringeren Anteil „gebraucht“ in den Kreislauf zurück als Gold. So muss der Bedarf an Dia-manten im Wesentlichen durch die Gewinnung neuer Steine gedeckt werden. Die Diamantenförderung in den derzeit 30 Minen rund um die Welt wird jedoch zunehmend investitionsintensiver: Steigende Nachfrage, sinkendes Angebot - die Wahrscheinlichkeit von Wertsteigerungen bei Diamanten ist sehr hoch.
Laut einer aktuellen Studie des Management-Beratungs-unternehmens Bain & Company wird sich die Nachfrage nach Diamanten bis 2020 verdoppeln, angetrieben vor allem durch die schnell wachsenden Mittelschichten in den BRIC-Staaten. Demgegenüber kann das Angebot
bei weitem nicht im gleichen Maße wachsen. Es wird, so die Studie, nur um etwa 50% zunehmen. Das hat seinen Grund auch in der Tatsache, dass einige große Diamant-vorkommen in den kommenden Jahren ausgeschöpft sein werden, insbesondere die Bestände nahe der Erd-oberfläche.
Tendenziell geht die Studie von Bain & Company, ebenso wie andere Untersuchungen des Marktes, von steigenden Diamantenpreisen aus.
Bereits in der Vergangenheit konnten Diamanten attraktive Wertsteigerungen verzeichnen. So stieg beispielsweise der Preis eines hochwertigen Einkaräters in den ver- gangen 50 Jahren um 1000%. Dieser Preisanstieg verlief nicht linear, es gab Schwankungen wie auf jedem Markt. Dennoch waren diese Schwankungen geringer als etwa bei Gold oder anderen Edelmetallen.
Diamanten als Wertanlage
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Facettenreiche UnikateDie messbaren Kriterien der vier C erlauben es, Steine und ihren Preis zu vergleichen, obwohl jeder Diamant in-dividuell bleibt und ebenso taxiert wird.
Für Preistransparenz am Diamantenmarkt sorgen die sogenannten Rapaport-Listen, in die seit Mitte der 1970er-Jahre die Großhandelspreise tausender Dia-mantenhändler aus der ganzen Welt einfließen. Aus den gesammelten Informationen werden Durchschnittswerte für Diamanten verschiedener Größenklassen gebildet. Die Rapaportlisten werden wöchentlich aktualisiert und sind elementarer Bestandteil der Preisfindung in den ver-schiedenen Stufen des Diamantenhandels.
Wer wertvolle Diamanten zu günstigen Preisen einkaufen möchte, benötigt demnach den richtigen Zugang zum Diamantenmarkt. Wem es möglich ist, auf den Stufen des Großhandels oder Zwischenhandels Diamanten zu kaufen, zahlt deutlich geringere Preise als Kunden im Einzelhandel.
Diamanten aus konfliktfreien QuellenUm sicherzustellen, dass keine Konfliktdiamanten in den Handel gelangen, wurde im Jahr 2000 ein internationales Abkommen über das Zertifizierungsschema des Kimberley-Prozesses geschlossen. Nach diesem Schema dürfen nur Rohdiamanten mit einem offiziellen staat-lichen Handlungszertifikat gehandelt werden, welches bescheinigt, dass es sich nicht um Konfliktdiamanten handelt. Zu diesem Zertifizierungsschema des Kimberley- Prozesses haben sich mehr als 50 Länder und Staatengemeinschaften verpflichtet, darunter auch die gesamte Europäische Union, die USA, Russland, Indien,
China. Auf diese Weise wird der Finanzierung be-waffneter Konflikte, Bürgerkriege und Menschen- rechtsverletzungen durch Diamantenhandel Einhalt ge-boten.
Heute stammen dank des Kimberley-Prozesses über 99% der Diamanten aus konfliktfreien Quellen.
Diamanten als Alternative oder Ergänzung zu Edel-metallGold und Silber stehen seit Längerem im Fokus der Investoren, wenn es um die Sicherung von Vermögen geht. Die Kursentwicklung der vergangenen Jahre spiegelt die hohe Nachfrage als Sicherungsgut mit deutlich ge- stiegenen Preisen wider. Diamanten eignen sich nach An-sicht von Rohstoffexperten als sinnvolle Beimischung zu bestehenden Depots aus Edelmetallen oder auch Aktien.
Kein Sachwert vereint einen so hohen Wert auf so kleinem Raum. Während beispielsweise ein hoch- wertiger Einkaräter im Wert von 25.000 EUR nur 6 Millimeter Durchmesser misst und 0,2 Gramm wiegt, bringt Gold für den gleichen Wert knapp 600 Gramm auf die Waage, Silber bereits beachtliche 32 kg.
Im Gegensatz zu Immobilien, Grundstücken oder Wert- papieren wird der Besitz von Diamanten nicht in einem Grundbuch, Bankdepot oder Konto registriert.
Diamanten sind somit nicht nur der schönste Sachwert der Welt, sie sind auch ein äußerst diskreter Vermö-genswert.
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Kaufpreis der Diamanten liegt 30% bis 40% unter den Preisen beim Juwelier
Hohe Investitionsquote durch Lagerung im Zollfreilager
Sichere Lagerung im Zollfreilager
Einfacher und schneller Zugriff auf die Diamanten durch Abholung und Besichtigung
Gute Gründe für das Diamant Direktinvestment
Im Rahmen des Diamant Direktinvestments können die Kunden die Diamanten 30% - 40% günstiger als bei einem Juwelier erwerben.
Der Marktzugang der Anbieterin zum Groß- und Zwischenhandel innerhalb der Handels-kette des Diamantmarktes macht dies möglich.
Durch die Lagerung im Zollfreilager in der Schweiz kann der Kaufpreis komplett in die Dia-manten investiert werden. Die üblicherweise anfallende Umsatzsteuer wird erst fällig, wenn sich der Kunde die Diamanten aushändigen lässt.
Werden die Diamanten ab dem Zollfreilager verkauft, kann die Transaktion auch gänzlich umsatzsteuerfrei bleiben.
Das Zollfreilager steht unter der Aufsicht der Schweizer Zollbehörden.
Es gelten sehr hohe Sicherheitsanforderungen. Die Diamanten lagern im Tresorraum. Es gibt umfassende Sicherheitskontrollen, Personenschleusen und Sicherheitspersonal. Das Lagergut ist außerdem gegen Diebstahl, Einbruch, Raub, Feuer etc. versichert.
Sie sind Eigentümer der Diamanten und können diese problemlos im Zollfreilager besichtigen oder sich aushändigen lassen.
Teilen Sie uns Ihren Wunsch mit, dann wird schnellstmöglich ein Termin vereinbart.
Bei der Besichtigung und Abholung der Diamanten ist auch ein Wirtschaftsprüfer anwesend, der den Prozess dokumentiert.
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Wertsteigerung der Diamanten
Keine operativen Risiken im Vergleich zur Inves-tition in Immobilien, Schiffe, Solar- oder Windkraftanlagen
Die steigende Nachfrage nach Diamanten und das begrenzte Angebot an Diamanten machen Wertsteigerungen sehr wahrscheinlich. Sie haben durch den günstigen Einkaufs-preis die Möglichkeit, die Diamanten, je nach Haltedauer, mit einem ansehnlichen Gewinn zu veräußern.
Immobilienbesitzer wissen, dass der Unterhalt einer Immobilie zeit- und kräftezehrend sein kann. Instandhaltung, Verhandlungen mit Mietern, Auflagen der Städte und Gemeinden, all diese Dinge müssen erledigt werden und fordern Ihre Aufmerksamkeit. Investments in Schiffe oder Energieanlagen sind davon abhängig, wie gut und effizient der tägliche Betrieb organisiert wird und sich für den Exit ein Käufer findet.
Derartige operative Risiken brauchen Sie beim Diamant Direktinvestment nicht zu beachten. Nach dem Kauf lagern Ihre Diamanten sicher verwahrt im Zollfreilager in der Schweiz. Ihre Diamanten sind gut versichert und sehen auch nach Jahren genauso wunderbar, funkelnd und facettenreich aus wie am ersten Tag.
Sollten Sie sich von Ihren Diamanten trennen wollen, unterbreitet Ihnen Pretagus jederzeit ein Rückkaufangebot. Während der Laufzeit und auch bei der Veräußerung ist Ihr Diamant Direktinvestment äußerst unkompliziert, ohne an Attraktivität zu verlieren.
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Allgemeine RisikenDie nachfolgende Risikobeschreibung ist lediglich all- gemeiner Natur und bezieht sich nur allgemein auf das Diamant Direktinvestment. Auf keinen Fall ist die Risikobeschreibung abschließend.
Eingeschränkte Handelbarkeit bei DiamantenDie vom Kunden erworbenen Diamanten sind jederzeit an andere Personen oder Unternehmen veräußerbar. Da es für Diamanten keinen Börsenkurs und keinen täglichen Handel wie bei Aktien oder Gold gibt, kann der Verkauf einige Zeit in Anspruch nehmen. Beim direkten Verkauf an Juweliere oder Diamanthändler muss der Anleger mit Preisabschlägen gegenüber dem Marktwert rechnen, ggf. sind auch Umsatzsteuern nachzuzahlen.
Art der erworbenen DiamantenDie Höhe der Investitionssumme des Kunden beein-flusst, welche Art und Größe von Diamanten erworben werden kann. Die Auswahl der Diamanten für jeden In-vestor erfolgt durch den Verkäufer. Der Kunde hat keinen Einfluss auf die Auswahl der Diamanten.
Versicherungsschutz für DiamantenObwohl ein umfangreicher Versicherungsschutz für die Diamanten gegen Diebstahl, Raub, Einbruch und Feuer während der Werttransporte und im Zollfreilager besteht, kann nicht ausgeschlossen werden, dass bestimmte Risiken nicht versicherbar sind.
Fremdfinanzierung durch den KundenBei einer Fremdfinanzierung des Kaufpreises durch den Kunden besteht die Verpflichtung zur Leistung von Kapital- dienst und Zinsen auch dann, wenn der Wert der Dia-manten fällt und nur ein geringerer Verkaufserlös erzielt werden kann.
Keine EinlagensicherungDie Rückzahlung des gezahlten Kaufpreises wird nicht durch einen Dritten garantiert. Insbesondere erfolgt keine Absicherung über ein Einlagensicherungssystem.
RECHTLICHE RISIKEN:
Die Anlage in mobile Vermögensgegenstände und ins-besondere in das Direktinvestment Diamant ist nicht frei von juristischen – auch prozessrechtlichen – Risiken. So könnte es um die Diamanten zu Rechtsstreitig-keiten und/oder Verfahren – auch vor ausländischen Gerichten und Stellen – kommen, in denen der An-leger aufgefordert wird, seine Eigentümerstellung zu beweisen. Der Anleger müsste unter Umständen dem Gericht oder der Stelle genau die Diamanten benennen und/oder bezeichnen, deren Eigentümer zu sein er behauptet. Auch müsste der in dem Kaufvertrag ent-haltene Übereignungstatbestand von dem jeweiligen Recht anerkannt werden. Es besteht das Risiko, dass der Anleger in einem solchen Prozess oder Verfahren ganz oder teilweise unterliegt.
Juristische und prozessrechtliche Risiken bestehen außerdem für die Geltendmachung und Durchsetzung von Ansprüchen, die dem Anleger im Zusammenhang mit dem Diamant Direktinvestment abgetreten werden.
Risiken
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STEUERLICHE RISIKEN:
Allgemeine steuerliche Risiken Die in der Informationsbroschüre dargestellten Aspekte beruhen auf der von der Pretagus GmbH eingeholten steuerlichen Beratung, welche wiederum auf den im Zeitpunkt der Aufstellung geltenden steuerlichen Rahmenbedingungen basiert. Weiterentwicklungen des Steuerrechts, der Rechtsprechung und der Verwaltungs- auffassung sowie deren Interpretation lassen sich je-doch – wie eine Betrachtung der Entwicklungen in der Vergangenheit zeigt – nicht ausschließen. Derartige Änderungen können zu einer anderen steuerrechtlichen Bewertung des Sachverhaltes und damit zu einer Veränderung des Ergebnisses aus der Anlagemöglichkeit und zu einer höheren steuerlichen Belastung des Anlegers führen. Gleiches gilt für den Fall einer abweichenden steuerlichen Beurteilung durch die Finanzverwaltung.
Weitere RisikenDie vorgenannte Aufzählung der Risiken erfolgte nach bestem Wissen und Gewissen, erhebt aber keinen Anspruch auf absolute Richtigkeit und Vollständigkeit. Es können weitere wesentliche tatsächliche und recht- liche Risiken im Zusammenhang mit dem Diamant Direktinvestment existieren. Es wird auf die Einleitung zu diesem Informationsblatt verwiesen.
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AllgemeinesDer Käufer und die Anbieterin unterzeichnen einen Kauf- und Verwahrungsvertrag. Dieses Vertragsdokument enthält insgesamt drei Vereinbarungen. Danach verkauft die Anbieterin dem Käufer Diamanten (1. Vereinbarung) und wird weiterhin vom Käufer mit der Verwahrung der Diamanten in einem Schweizer Zoll-freilager (2. Vereinbarung) beauftragt. Auf Wunsch unter-breitet die An-bieterin dem Käufer jederzeit ein Rückkauf- angebot für die Diamanten (3. Vereinbarung).
Im Detail sind die Regelungen im Kauf- und Verwah-rungsvertrag wie folgt ausgestaltet:
Kauf der DiamantenDer Käufer vereinbart mit der Anbieterin einen Kaufvertrag im Hinblick auf den Kauf von Diamanten. Die Zusammensetzung der Diamanten wird für den Käufer individuell unter Berücksichtigung der Höhe des Kauf-preises ausgewählt. Nach Abschluss des Kaufvertrages hat der Käufer den Kaufpreis zzgl. 3% Agio innerhalb von zwei Wochen auf das Mittelverwendungskonto einzu-zahlen. Die Anbieterin wickelt den Verkauf an den Käufer zeitnah ab und übersendet dem Käufer eine Eigentums- urkunde, in der die Diamanten nach Qualität, Reinheit und Gewicht bezeichnet sind. Soweit ein überschüs-siger Betrag aufgrund der individuellen Stückelung der Diamanten verbleibt, wird der Differenzbetrag umge-hend an den Käufer ausgezahlt.
Verwahrung der DiamantenDer Käufer beauftragt den Verkäufer mit der Lagerung der Diamanten in einem Schweizer Zollfreilager. Die Diamanten werden in einem versiegelten Behältnis in eindeutiger Weise gekennzeichnet, so dass eine ein-deutige Zuordnung zum Käufer gewährleistet ist. Jähr-lich wird im Beisein eines Wirtschaftsprüfers eine Inven-tur der eingelagerten Behältnisse vorgenommen. Der Käufer erhält einmal pro Jahr einen Depotauszug über den Wert der Diamanten.
Die Kosten für die Lagerung (inkl. Versicherung) im Zollfreilager sind mit dem Kaufpreis für die Dauer von 3 Jahren abgegolten. Bei längerer Lagerdauer werden die Lager- und Versicherungskosten dem Käufer zu den dann gültigen Preisen in Rechnung gestellt.
Die Besichtigung der Diamanten im Zollfreilager und deren physische Auslieferung ab dem Zollfreilager sind nach vorheriger Anmeldung bei dem Verkäufer möglich. Der Verkäufer wird auf Anfrage einen Termin innerhalb von 4 Wochen nach der Anfrage benennen. Wenn ein früherer oder anderer Termin gewählt wird, sind eventuell anfallende Zusatzkosten nach dem tatsächli-chen Aufwand des Zollfreilagers und des Wirtschafts-prüfers durch den Kunden zu tragen.
Rechtliche Grundlagen
Die nachfolgende Darstellung bezieht sich nur allgemein auf das Diamant Direktinvestment. Maßgebend für die recht-lichen Wirkungen ist allein der vom Käufer mit der Pretagus Diamant GmbH abgeschlossene oder abzuschließende Kauf- und Verwahrungsvertrag.
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Beendigung des VertragesDer Käufer kann sich die Diamanten jederzeit innerhalb von vier Wochen nach schriftlicher Aufforderung im Zollfreilager ausliefern lassen. Eine Erstattung der Lagerungskosten findet nicht statt. Im Fall der physischen Auslieferung fällt eine Einfuhrumsatzsteuer in der Schweiz (in Höhe von derzeit 8% des Wertes der Diamanten) an.
Auf schriftliche Aufforderung des Käufers unterbreitet der Verkäufer jederzeit ein Rückkaufangebot für die Dia- manten an den Käufer. Die Diamanten können nur insgesamt zurückgekauft werden. Eine Stückelung ist nicht möglich.
Für den Fall, dass der Käufer das Rückkaufangebot des Verkäufers nicht annimmt, kann er den Verkäufer beauftragen, einen neuen Käufer für die Diamanten zu suchen. Für die Maklerleistung erhält der Verkäufer eine Vergütung in Höhe von 1% des erzielten Erlöses im Fall des erfolgreichen Verkaufes. Vermittlungsversuche, die nicht zu einem Verkauf der Diamanten führen, erfolgen kostenfrei.
Weitere RegelungenDer Vertrag unterliegt deutschem Recht, Gerichtsstand ist, soweit zulässig, Hamburg.
Es gelten die gesetzlichen Gewährleistungsregelungen nach §§ 433 ff. BGB.
Für den Abschluss des Vertrages ist eine Identitätsprüfung des Käufers erforderlich.
Der Käufer erklärt sich einverstanden mit der Erhebung, Speicherung, Nutzung und Verarbeitung seiner Daten zum Zweck der Vertragsabwicklung und -erfüllung.
Dem Käufer steht ein 14tägiges Widerrufsrecht zu.
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AllgemeinesGesetzgebung, Rechtsprechung und die Auffassung der Finanzverwaltung zu einzelnen Besteuerungsfragen unterliegen einer ständigen Entwicklung. Es kann nicht ausgeschlossen werden, dass sich infolge einer zu- künftigen geänderten Gesetzgebung, Rechtsprechung oder Verwaltungsauffassung eine abweichende steuer- liche Behandlung ergibt. Zu den steuerlichen Risiken siehe hierzu auch die entsprechenden Hinweise im Kapitel „Allgemeine Risiken“ (vgl. S. 14).
Für die nachfolgende Darstellung der Grundlagen der steuerlichen Konzeption wird davon ausgegan-gen, dass die Käufer der Diamanten ausschließlich in Deutschland unbeschränkt einkommensteuer- pflichtige natürliche Personen sind, die die Diamanten unmittelbar im steuerlichen Privatvermögen halten und deren Erwerb nicht fremdfinanzieren.
Mit dem Erwerb der Diamanten verfolgen die Käufer regelmäßig auch das Ziel, an zukünftigen Wert- steigerungen für Diamanten, ggf. durch einen späteren Verkauf, zu partizipieren. Darüber hinaus erfolgt annahmegemäß keine Verwertung der Diamanten durch die Käufer zur Erzielung von steuerlich relevanten Einkünften.
Die Steuerfolgen, die sich ergeben, wenn die Diamanten im Betriebsvermögen gehalten werden, sind nicht Ge-genstand der nachfolgenden Darstellung. Wir weisen aber darauf hin, dass sich die steuerliche Behandlung derartiger Käufe wesentlich von der Behandlung privater Käufe unterscheiden kann.
Die nachfolgende Darstellung kann nicht sämtliche steu-erlichen Auswirkungen der Käufer berücksichtigen, die sich aus ihrem persönlichen Umfeld ergeben können, da dies die Kenntnis der individuellen steuerlichen Situation der Käufer voraussetzt.
Erwerb und Übergabe der Diamanten an den KäuferDer Käufer erwirbt mit dem Abschluss des Kauf- und Verwahrungsvertrages Schmuckdiamanten zu dem ver-einbarten Kaufpreis.
Da die Diamanten von den Käufern im Privatvermögen gehalten werden und die Käufer mit den Diamanten an- nahmegemäß keine Einkünfteerzielungsabsicht ver- folgen, ist das bloße Halten der Diamanten während der Aufbewahrungsdauer im Zollfreilager in der Schweiz einkommensteuerlich irrelevant.
Auch die Herausgabe der Diamanten aus dem Zoll-freilager an die Käufer ist einkommensteuerlich irrelevant.
Steuerfreie Veräußerungsgewinne nach dem Ablauf von 12 MonatenMit dem Erwerb der Diamanten verfolgen die Käufer regel- mäßig auch das Ziel, an zukünftigen Wertsteigerungen für Diamanten, ggf. durch einen späteren Verkauf, zu partizipieren. Veräußerungsgewinne der Diamanten, die nach Ablauf der sogenannten einjährigen Spekulations-frist erzielt werden, können von den Käufern steuerfrei vereinnahmt werden. Mögliche Veräußerungsverluste sind dann steuerlich irrelevant.
Veräußerungsgewinne innerhalb von 12 Monaten nach dem KaufEinkommensteuerliche Folgen können sich für die Käufer ergeben, wenn die Diamanten innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb wieder veräußert werden und dabei ein Veräußerungsgewinn entsteht. In diesem Fall erzielen die Käufer nach § 22 Nr. 2 EStG (Einkommensteuergesetz) „Sonstige Einkünfte“ aus privaten Veräußerungs- geschäften im Sinne des § 23 EStG. Der Veräußerer muss für die Anwendung des § 23 EStG zum Zeipunkt der Veräußerung der Diamanten unbeschränkt steuer-pflichtig sein.
Wesentliche Grundlagen der steuerlichen Konzeption
Im Folgenden werden die für einen Käufer wesentlichen Grundlagen der steuerlichen Konzeption dargestellt. Sie beruhen auf den zum Zeitpunkt der Fertigung dieser Informationsbroschüre geltenden Steuergesetzgebung, der veröffentlichten Rechtsprechung sowie der Auffassung der Finanzverwaltung und sind von der Initiatorin nach bestem Wissen und Gewissen beschrieben.
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Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften im Sinne von § 23 EStG unterliegen der tariflichen Einkommensteuer (zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Der Höchsteinkommensteuersatz beträgt in Deutschland derzeit 45% (maximaler Grenzsteuersatz 42% zzgl. 3% Reichensteuer ab einem jährlichen zu versteuernden Ein- kommen von EUR 250.401 bei Einzelveranlagung/EUR 500.802 bei Zusammenveranlagung).
Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 600 Euro beträgt (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG).
Umsatzsteuer bei der Abholung und physischen Ent-nahme der Diamanten aus dem ZollfreilagerWerden die Diamanten nach der physischen Entnahme aus dem Zollfreilager von den Käufern in die Schweiz eingeführt, um sie z.B. dort in einem Bankschließfach zu lagern oder sie in der Schweiz zu Schmuckstücken verarbeiten zu lassen, fällt für die Käufer in der Schweiz eine Einfuhrsteuer in Höhe von 8% an. Wenn die Dia-manten anschließend in der Schweiz verbleiben, wird diese Einfuhrsteuer für die Käufer endgültig.
Sollten die Käufer die Diamanten innerhalb von 30 Tagen nach der Übergabe und Einführung in die Schweiz in das Ausland ausführen, können sie einen Antrag auf Er- stattung der Einfuhrsteuer bei den schweizerischen Steuerbehörden stellen. Die Käufer müssen dann zu- sätzlich die jeweiligen umsatzsteuerlichen Einfuhrbestim-mungen des ausländischen Staates beachten. Bei einer Ausfuhr aus der Schweiz nach Deutschland fällt für die Käufer Einfuhrumsatzsteuer in Höhe von derzeit 19% an.
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1. Lesen Sie die vorliegende Informationsbroschüre sowie den Kauf- und Verwahrungsvertrag sorgfältig durch. Beachten Sie bitte, dass diese Informationsbroschüre allein eine allgemeine Darstellung und Zusammenfassung des Direktinvestments in Diamanten bezweckt. In- vestments zu einem oder mehreren konkreten Diamanten sollen in dieser Informationsbroschüre nicht beschrieben werden. Insbesondere soll diese Informationsbroschüre keine umfassende oder gar abschließende Risiko- beschreibung eines konkreten Investments bezwecken.
Beachten Sie bitte ferner, dass es sich bei dieser In-formationsbroschüre nicht um einen Prospekt im Sinne des Wertpapierprospektgesetzes oder des Vermögens-anlagengesetzes und auch nicht um ein solchen Pros-pekten ähnliches Dokument handelt. Die Inhalte dieser Informationsbroschüre beziehen sich ausschließlich allgemein auf das von der Pretagus GmbH entwickelte Direktinvestment im Bereich der Diamanten. Maßgeblich für eine Investition ist allein der Kauf- und Verwahrungs-vertrag.
Beachten Sie bitte auch, dass diese Informations- broschüre lediglich die subjektiven Ansichten der Pretagus GmbH widerspiegelt. Sie enthält keine Emp-fehlung zur Anlage in Diamanten oder gar in das Dia-mant Direktinvestment.
Beachten Sie bitte zudem insbesondere das Kapitel »Allgemeine Risiken« und klären Sie offene Fragen mit Ihrem Vermittler.
Lassen Sie die Unterlagen ggf. von Ihrem rechtlichen und steuerlichen Berater sowie Ihrem Vermögensberater prüfen. Im Übrigen wird auf das Kapitel »Das Invest- mentkonzept« verwiesen. Bei Abweichungen zwischen den Inhalten dieser Informationsbroschüre und dem konkret vom Investor abgeschlossenen Kauf- und Verwahrungsvertrag sind allein die Inhalte des Kauf- und Verwahrungsvertrages maßgeblich.
2. Entscheiden Sie, für welchen Betrag Sie Diamanten kaufen möchten. Bitte beachten Sie dabei Ihre persön-lichen Einkommens- und Vermögensverhältnisse sowie die im Kauf- und Verwahrungsvertrag genannte Mindest- anlagesumme.
3. Füllen Sie gemeinsam mit Ihrem Vermittler den Kauf- und Verwahrungsvertrag vollständig aus. Übergeben Sie diese Unterlagen bitte Ihrem Vermittler oder senden Sie alles direkt an:
Pretagus GmbHGroße Elbstraße 4522767 Hamburg.
4. Sie erhalten auf dem Postwege den von der Pretagus Diamant GmbH unterzeichneten Kauf- und Verwahrungs- vertrag zurück.
5. Bitte überweisen Sie den Kaufpreis auf das im Kauf- und Verwahrungsvertrag genannte Konto.
Fünf Schritte zum Investment
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