FORMULAR 210. VERMIETETE GRUNDSTÜCKE Wichtige ... · Botschaft von Spanien - Finanzabteilung Lichtensteinallee 1 Embajada de España 10787 Berlin Consejería de Finanzas ALEMANIA

Botschaft von Spanien - Finanzabteilung Lichtensteinallee 1

Embajada de España 10787 Berlin Consejería de Finanzas ALEMANIA Tel.: 00 4930 254007314

Fax: 00 4930 254007423 E-Mail: [email protected]

1

FORMULAR 210. VERMIETETE GRUNDSTÜCKE Wichtige Konfigurationen des PCs

EMPFEHLUNGEN ZUM AUSFÜLLEN DER INTERNET-FORMULARE DER AGENCIA TRIBUTARIA, WENN SIE DEN NAVEGATOR „EXPLORER“ BENUTZEN (MIT MOZILLA NORMALERWEISE GIBT ES WENIGE PROBLEMEN)

1. Ganz oben rechts klicken Sie auf „Ayuda“ und danach auf „configurador automático

para navegadores“ (ausführbare Datei, die ein Programm für eine gute Einstellung

Ihres Computer einschließt).

In „configuración óptima de su ordenador personal“ haben Sie Informationen über die

Kompatibilität der Navegatoren.

2. Unter „Extras“ müssen Sie auf die Option „Einstellung der Kompatibilitätsansicht“

klicken und „agenciatributaria.gob.es“ hinzufügen.

3. Unter „Extras“ muss die Option „Kompatibilitätsansicht“ aktiviert sein.

Die Fehlermeldung 0115 ist auch ein „Kompatibilitätsproblem“. Normalerweise bedeu-

tet, dass etwas mit Ihren Browser, Version der Java, pop-ups oder etwas anderes,

nicht mit unserem System zusammenpassend. Wenn Sie diese Fehlermeldung be-

kommen, versuchen Sie die folgende Lösung anzuwenden:




2

4. Wenn es in dem Formular Fenster gibt, die keine Auswahl bereit stellen, das Feld

jedoch obligatorisch auszufüllen ist, so kann es sein, dass unter „Extras“ der „popup

blocker“ aktiviert ist. Dieser muss dann deaktiviert werden.

5. Auch können Probleme bei den Symbolleisten auftreten (Google, Yahoo, etc.) Man

sollte diese deaktivieren, und zwar unter „Ansicht“ und danach „Symbolleisten“.

6. Abschließend sollte man unter „Extras – Internetoptionen“ – „Sicherheit“ – „Vertrau-

enswürdige Sites“ – „Sites” die Adresse https://*.agenciatributaria.gob.es eingeben und

das Feld “Für Sites dieser Zone ist eine Serverüberprüfung erforderlich“ markieren.

Wenn Sie die Fehlermeldung 0115 bekommen, geben Sie „0115“ unter „Buscar“ (Suchen) auf der Web-Seite der Agencia Tributaria ein. Hier bekommen Sie Anwei-sungen über diese Fehlermeldung für verschiedene Browser.

Schreiben Sie das

Markieren Sie dieses Feld

https://*.agenciatributaria.gob.es/




3

Vorgehensweise

Nicht ansässige Steuerpflichtige denen ein Stadtgrundstück in Spanien gehört, das vermietet ist, fallen unter die Einkommensteuer für Nicht Ansässige. In diesem Sinne muss der Gesamtbetrag, der vom Vermieter gezahlt wird, ggf. einschließlich aller mit dem Grundstück abgetretenen Güter. Wenn das Grundstück nur für einen Teil des Jahres vermietet ist, muss der Ertrag für die Monate, in denen es wirklich vermietet ist, wie im vorhergehenden Abschnitt be-steuert werden und für die restlichen Teile des Jahres gemäß dem proportionalen An-teil von 1,1% (bzw. 2%) des Katasterwertes bestimmt werden (sehen Sie bitte die „Anleitungen Formular 210_Nicht vermietete Grundstücke“) Der Steuersatz beträgt 24% (24,75% für die Steuerzeiträume 2012 und 2013) Man muss eine Erklärung für jedes Quartal, in dem das Grundstück vermietet war, abgeben. Als Frist gelten die jeweils ersten 20 Tage der Monate April, Juli, Oktober und Januar, hinsichtlich des entsprechenden vorigen Quartals. Es ist ein Selbst-Veranlagungsverfahren, d.h., dass man nicht nur die Einkünfte dekla-rieren, sondern auch selbst den Steuerbescheid machen und die entsprechende Steu-erquote abführen muss. Ab dem Steuerzeitraum 2011 gilt das neue Formular 210, welches ausschließlich per Internet auszufüllen ist. Der Zugang erfolgt über folgenden Link: http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_210.shtml Falls dieser Link nicht funktioniert oder wenn er geändert worden wäre, kann man das Formular auch anhand der folgenden Route finden: www.agenciatributaria.es Klicken Sie rechts (unter „acceda directamente“) Modelos y formularios Dann klicken Sie “Impuesto sobre la Renta de No Residentes” Dann klicken Sie “210” Auf beiden Wegen erreichen Sie eine Seite, wo Sie zwei Möglichkeiten für die Ausfül-lung des Formulars haben: Auf Spanisch: Klicken Sie auf „Formulario (devengos a partir de 1 de enero de 2011)“

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_210.shtml

http://www.agenciatributaria.es/




4

Auf Englisch: Klicken Sie auf „Form for filing (preliminary tax return)“ Sie haben auf dieser Seite auch Anleitungen für die Ausfüllung des Formulars in Eng-lisch und Spanisch.

MIT DEM NEUEN FORMULAR IST ES MÖGLICH, DIE STEUERQUOTE VON EINEM DEUTSCHEN BANKKONTO ZU ÜBERWEISEN. Wichtige Hinweis: Es gibt keine PDF-Datei mit dem leeren Formular, weil das Formular auf Papier nicht mehr existiert. Man muss unbedingt das Formular unter diesem Link ausfüllen, und

„Validate und generate PDF“ drücken. Danach kommt eine technische Überprüfung

Spanisch

Englisch

Anleitungen




5

und wenn alles korrekt ist, wird ein pdf-Dokument mit der ausgefüllten Erklärung ge-neriert. Erst in diesem Moment kann man das Dokument ausdrucken.




6

AUSFÜLLEN DER ERKLÄRUNG Als Steuerzahler in Folge von Einnahmen aus vermieteten Stadtgrundstücken müssen Sie beim Ausfüllen des Formulars 210 wie folgt vorgehen (gültig für eine Person, die selbst als Steuerzahler das Formular ausfüllt):

1. Wenn Sie eine spanische Identifikationsnummer haben (Zusammensetzung: Buchsbabe (X, Y oder M) + 7 Ziffern + Buchstabe), geben Sie diese in das Feld „NIF“ ein und markieren das Feld S Contribuyente (taxpayer, Steuerzahler). In das Feld „Apellidos y nombre o razón social…“ (Surname or company name…) schrei-ben Sie, in dieser Reihenfolge, Ihren Familien- und Ihren Vornamen. GEHEN SIE DIREKT ZU PUNKT 3 (SEITE 12).

2. WENN SIE KEINE SPANISCHE IDENTIFIKATIONSNUMMER HABEN, markieren Sie erstens das Feld S Contribuyente (taxpayer) und klicken Sie danach den Link „Si presenta en condición de contribuyente y no dispone de NIF, pulse aquí para obtener su código de identificación“ (if you are filing as a…).

Erster

Schritt

Zweiter

Schritt




7

Ein neues Fenster wird eröffnet, und dort müssen Sie Ihren Familien- und Vornamen, die deutsche Steueridentifikationsnummer (nicht obligatorisch), Ihre E-Mail, Adresse, Staatsangehörigkeit, den Staat des Wohnsitzes, Angaben zur Person (natürliche Per-son oder juristische Person) sowie – nur bei natürlichen Personen - Geburtsdatum und Geburtsort, eintragen. Dann klicken Sie auf „Enviar“ (natürlich alle Daten des Beispiels sind erfunden):

Achtung: Bitte benutzen Sie Umlaute oder „ß“ nicht!

Nach dem

Ausfüllen

drucken

Sie hier

Deutsche Steueridentifikationsnummer.

Nicht obligatorisch aber empfehlens-

wert.




8

Jetzt bekommen Sie eine email von der „Agencia Tributaria“ mit einem elektronischen

Code („clave electrónica“, „electronic key“), den Sie kurz später benötigen. Achtung! 1) Es könnte sein, dass Sie die email in der elektronischen Ablage „Spam“ bekommen, und 2) DIESER ELEKTRONISCHE CODE IST NOCH NICHT DER IDENTIFIKATIONSCODE! Das Fenster wird ein bisschen geändert, um ein Paar mehr Daten zu ergänzen (Ihr Geschlecht, die Region oder Provinz sowie den Geburtsort zu eingeben):

Dann wird ein neues Fernster ist geöffnet, wo Sie Ihre Adresse in Deutschland und, nach Ihrer Wahl, eine mögliche Adresse in Spanien eingeben, wenn Sie an diese Postsendungen erhalten möchten.

Nach dem

Ausfüllen

drucken

Sie hier

Ergänzen Sie bitte diese Daten

(Geburtdatum, Ort der Geburt

(Region und Gemeinde)




9

Sehr

wichtig!:

Nach Ein-

gabe der

Adresse,

müssen

Sie hier

klicken




10

Nach Sie im “enviar datos” (Send details) geklickt hatten, das nächste Fenster, das geöffnet ist, ist das folgende:

Email von der Agencia Tributaria, die Sie gleichzeitig bekommen müssten:

Geben Sie hier die

“Kode” ein, die

Sie in der email

bekommen hatten




11

Danach klicken Sie ganz unten auf „confirmar datos“ („Confirm details“). Dann bekommen Sie diese Mitteilung (und gleichzeitig eine Email von der Agencia

Tributaria mit dieser Information). Achtung! Es konnte sein, dass Sie die email in Schacht „Spam“ bekommen. Es ist Ihr neuer Indentifikationscode („código de identificación“ oder „identification code“). Nach Ausdrucken dieser Seite kön-nen Sie sie schließen:

Ausdrucken




12

Das Hauptfenster des Formulars 210 bleibt geöffnet, aber automatisch wurde im Feld „NIF“ Ihr „código de identificación“ eingetragen:

Die „Código de identificación“ gilt nur für den Ausfüllen Formulare 210. Es ist nicht gültig al Steueridentifikationsnummer für andere Zwecke.

Automatisch ein-

getragen. Für den

Fall, dass Sie das

Fenster geschlos-

sen hätten, müs-

sen Sie diese

Daten eingeben




13

3. Im Absatz „Devengo“ (Accrual) markieren Sie das Feld „Agrupación“ (Grouping) und

wählen Sie, im Feld „Período" (Period), das entsprechende Quartal (1T-Primer trimestre: erstes Quartal; 2T-segundo trimestre: zweite Quartal usw.)“ In „Ejercicio“ (Accrual year) geben Sie das Jahr des Steuerzeitraums ein. Das Programm erlaubt nicht vorangegangene Jahre als 2011.

Man muss eine Erklärung für jedes vermietete Stadtgrundstück abgeben, das der Steuerzahler besitzt.

BEISPIEL: Erklärung für das zweite Quartal 2012 (Frist: 1-20 Juli 2012)

2T 2012

(Steuerzeitraum - nur 2011 und

darauffolgende Jahre)

Lassen Sie dieses Feld

leer

Tipp: Sie kön-

nen immer

ihre ausgefüll-

ten Daten

speichern

Markieren

“Agrupación”

(“Grouping”)




14

4. Absatz „Renta obtenida“ (Income obteined): Wählen Sie im Feld „tipo Renta“ (Income type) „01 Rendimientos de inmuebles arrendados o subarrendados” (02 Income from letting or subletting property). Diese Auswahl ist sehr wichtig, weil davon abhängt, wel-che Arten von Daten Sie danach ausfüllen müssen.

Im Feld „claves de divisas“ (currency keys) wählen Sie Euros.

Wählen Sie „02 Rentas

imputadas…“(Englisch „02

Income from urban …“)

Euros




15

5. Absatz „Contribuyente“ (taxpayer). F/J: F natürliche Personen, J juristische Personen.

Für natürliche Personen: Geburtsdatum, Geburtsort und Geburtsland, Código de País Residencia Fiscal (Tax residence Country Code): Wählen Sie „Germany“ Dirección en el país de residencia (Adresse in Deutschland).

Geben Sie Ihre NIF oder Identifikati-

onscode und Namen ein, wenn diese

Daten nicht automatisch eingetragen

wurden

“F” für natürliche

Personen, “J” für

juristische Perso-

nen

Persönlische Daten

(Geburtsdatum,

Geburtsort) und

Adresse. Wählen

Sie „Germany“ als

„código país de

residencia fiscal“

(„tax residence

country code“)




16

6. „Pagador“ (Payer) und „Situación del inmueble“ (Location of the property): Sie müssen

den Name der Mieter und die Adresse des Stadtgrundstücks in Spanien eingeben.

ADRESSE DER

WOHNUNG IN

SPANIEN

Nur für den

Fall, dass die

Erklärung

von Ihrem

Steuervertre-

ter abgege-

ben werden

wird

Identifizierung des Mieters:

- “F” wenn eine natürliche Per-

son ist; “J” wenn eine juristi-

sche Person ist

- Name




17

7. Absatz „Determinación de la base imponible“ y “Liquidación” (Determination of the

taxable base amount und Settlement): Sie müssen nur die folgende Felder ausfüllen: Feld [05] Total Betrag der eingehalte Miete des Quartals Feld [07] Ausgaben des Quartals (unmittelbare Kosten, die zu Lasten des Eigentür-mers gehen) Feld [08] Base Imponible (Taxable Base) = Feld [05] – Feld [07] Achtung: In allen Zifferfeldern gibt es zwei Felder, eins für die ganze Zahl und ein zwei-tes für die Dezimalzahlen (Cents). Feld [21]: Tipo de gravamen, Ley IRNR (Tax rate, Law IRNR). Steuersatz gemäß des spanischen Einkommensteuergesetzes für nicht Ansässige: 24% (24,75% für die Steu-erzeiträume 2012 und 2013). Feld [22]: Cuota íntegra (full amount due). Steuerquote: Feld [08] x Feld [21] / 100 Feld [24], Feld [28], Feld [31] = Feld [22] Beispiel: vermietete Wohnung in Calvià (Mallorca). Monatliche Miete 800; 960 €

Bemessungsgrundlage: 800 x 3 = 2.400

Steuersatz: 24% für das Jahr 2011; 24,75% für die Jahre 2012 und 2013 Steuerquote:

1.440 x 24,75 / 100

Ausgaben: 960




18

8. Absatz „Seleccione el tipo de declaración” (Choose the type of tax return): Markieren Sie bitte, unter “Resultado positivo” (positives Ergebnis), und wenn Sie die Zahlung durch eine Überweisung von einem deutschen Bankkonto machen möchten, „Ingreso a través de entidad financiera establecida en el extranjero“ (Deposit through a financial organisation based abroad)

9. Absatz “Bank-Kodes”. Im Feld “titular de la cuenta” (Account holder) schreiben Sie Ihre spanische NIF oder Ihren “Código de Identificación“ (wenn dies nicht automatisch ein-getragen ist). Im Feld „Apellidos y nombre…“ schreiben Sie Ihren Familien- und Vor-namen, so wie er in Ihrem Bankkonto erscheint.

Wählen Sie diese

Option für ein deut-

sches Bankkonto…

…dann wird

automatisch

diesen Felder

geöffnet sein

Ihre NIF oder Identifikations-

code, und Ihren Name werden

automatisch eingetragen

Geben Sie hier Ihre SWIFT und

IBAN ein (Felder für die Eu-

ropäische Union)

LEER

BITTE (Felder für

dritte Länder)

1

2




19

10. Absatz: Man muss auf „Validar y generar PDF“ (Validate und generate PDF) klicken!




20

11. Eine PDF-Datei mit fünf Seiten wurde generiert:

Die Seiten 1 und 2 sind Anweisungen. Da haben Sie Erklärungen, wie Sie die Über-weisung machen müssen. Besonders wichtig ist die Referenz, die Sie als Empfänger der Überweisung benutzen müssen, und was Sie als Verwendungszweck schreiben müssen. Mit diesen Daten wird Ihr ausgefülltes und gespeichertes Formular automa-tisch identifiziert, wenn die Agencia Tributaria die Überweisung bekommen hat, und dann wird auch automatisch Ihr ausgefülltes Formular als abgegebene Erklärung be-trachtet. Als Abgabedatum der Erklärung wird jenes ausgesehen, an dem die Überwei-sung das Konto der „Agencia Tributaria“ eingeht. Die Seiten 3 und 4 sind für Sie. Heben Sie diese Unterlagen zusammen, mit dem Be-leg der Überweisung, mindestens vier Jahre aus.

Die Seite 5 müssen Sie unterschreiben und mit einer Ansässigkeitsbescheinigung per Post an die Agencia Tributaria schicken (nur Ansässige in einem Mitgliedstaat der Eu-ropäischen Union haben Recht, Ausgaben – Feld [07] – abzuziehen). Sie müssen nur das erste Mal dieser Bescheinigung senden. Für folgende Quartale müssen Sie kein Dokumentation senden (auch nicht diese Seite 5). Das Formular der Ansässigkeitsbe-scheinigung können Sie im Link „Formulare A-Z“ der Web-Seite des Bundesfinanzmi-nisteriums finden. Es muss von Ihrem Finanzamt gestempelt werden. Berlin, August 2012

Documents

FORMULAR 210. VERMIETETE GRUNDSTÜCKE Wichtige ... · Botschaft von Spanien - Finanzabteilung Lichtensteinallee 1 Embajada de España 10787 Berlin Consejería de Finanzas ALEMANIA