Praxisleitfaden fuer SAP CO - MarieWagener.demariewagener.de/files/active/0/Praxisleitfaden_fuer_SAP_CO.pdf · Bei SAP® und SAP R/3® handelt es sich um eingetragene Warenzeichen

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Vorwort

Durch bloes logisches Denken vermgen wir keinerlei Wissen ber die

Erfahrungswelt zu erlangen; alles Wissen ber die Wirklichkeit geht von der Erfahrung

aus und mndet in ihr.

Albert Einstein

Danke

meinem liebsten Dirk fr das wunderschne Cover und die ausgezeichnete Idee!

Auf Grund der vielen Anfragen habe ich nunmehr eine Zusammenfassung fr Sie

erstellt.

Wer das Controlling prfen will, wird erst einmal feststellen, dass es nur sehr selten

ein Richtig und ein Falsch gibt.

Vielmehr geht es darum die Einstellungen zu verstehen und den

Unternehmensrichtlinien gegenberzustellen.

Dabei ist auf bereinstimmung, Verstndlichkeit und Effizienz zu verproben. Dieser

Praxisleitfaden soll Ihnen eine Hilfestellung bei der Lokalisation der Einstellungen sein.

Gleichwohl sollen Sie in die Lage versetzt werden, eine Prfung hinsichtlich

vordefinierter kritischer Berechtigungen im Umfeld des Controllings durchfhren zu

knnen.

Fr Fragen und Anregungen erreichen Sie mich per Mail:

[email protected]


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verwendet wurde, kann der Autor fr mgliche Fehler und deren Folgen keine

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Inhaltsverzeichnis

1 Einfhrung Controlling..............................................................................................................8 1.1 Begriffsklrung..................................................................................................................9 1.2 Integration.......................................................................................................................10 1.3 Aufbau ............................................................................................................................11

2 Unternehmensstruktur ............................................................................................................16 2.1 Der Mandant...................................................................................................................16 2.2 Der Buchungskreis .........................................................................................................17 2.3 Der Kostenrechnungskreis .............................................................................................20 2.4 Der Geschftsbereich.....................................................................................................21 2.5 Geschftsbereiche fr die Konsolidierung......................................................................22 2.6 Funktionsbereich ............................................................................................................23 2.7 Ergebnisbereich..............................................................................................................24 2.8 Der Kontenplan...............................................................................................................25 2.9 Profit-Center ...................................................................................................................26

3 Gemeinkostencontrolling ........................................................................................................27 3.1 Gemeinkosten ................................................................................................................28 3.2 Vollkosten- Teilkostenbasis ............................................................................................28 3.3 Stammdaten ...................................................................................................................30

3.3.1 Kostenarten ..................................................................................................................30 3.3.2 Kostenartentyp .............................................................................................................31 3.3.3 Kostenarteneigenschaft ................................................................................................39 3.3.4 Kostenartengruppe .......................................................................................................40 3.3.5 Kostenstellen ................................................................................................................42 3.3.6 Kostenstellenart ............................................................................................................44 3.3.7 Kostenstellengruppe.....................................................................................................46 3.3.8 Leistungsart ..................................................................................................................48 3.3.9 Leistungsartengruppen.................................................................................................50 3.3.10 Kostenstellenhierarchie ................................................................................................52 3.3.11 Statistische Kennzahlen ...............................................................................................54 3.3.12 Statistische Kennzahlengruppe ....................................................................................55

3.4 Zeitbezogenheit der Stammdaten ..................................................................................57 3.4.1 Gltigkeitszeitraum .......................................................................................................57 3.4.2 Betrachtungszeitraum...................................................................................................58

3.5 IST Buchungen...............................................................................................................61 3.5.1 Die externe Belegnummernvergabe .............................................................................61 3.5.2 Die interne Belegnummernvergabe ..............................................................................62 3.5.3 Vorgangsart ..................................................................................................................62 3.5.4 Belegart ........................................................................................................................67 3.5.5 Belegauswertungen......................................................................................................70 3.5.6 Die Unterscheidung der IST-Buchungen......................................................................73 3.5.7 Buchungen aus anderen Modulen................................................................................73 3.5.8 CO-interne Umbuchungen............................................................................................77 3.5.9 Direkte Leistungsverrechnung......................................................................................78 3.5.10 Obligo ...........................................................................................................................80

3.6 Buchungs- und Kontierungslogik....................................................................................83 3.6.1 Buchung auf Kostenstellen...........................................................................................83 3.6.2 Buchung auf Kostenstelle und Auftrag .........................................................................84 3.6.3 Erlsbuchungen............................................................................................................85 3.6.4 Automatische Kontierung..............................................................................................86 3.6.5 Validierung Substitution .............................................................................................88

3.7 Periodenabschluss .........................................................................................................91 3.7.1 Zyklus-Segment-Technik ..............................................................................................92 3.7.2 Periodensperre .............................................................................................................96


3.8 Planung ..........................................................................................................................98

3.8.1 Versionskonzept ...........................................................................................................98 3.8.2 Planungsintegration....................................................................................................102 3.8.3 Tarife fr die interne Leistungsverrechnung ...............................................................103

3.9 Schnittstellenintegration ...............................................................................................105 3.10 Innenauftrge ...............................................................................................................107

4 Produktkostenplanung..........................................................................................................112 4.1 Der Materialstammsatz.................................................................................................113

4.1.1 Aufbau eines Materialstammsatzes............................................................................113 4.2 Preissteuerung .............................................................................................................115

4.2.1 Der Standardpreis.......................................................................................................115 4.2.2 Der gleitende Durchschnittspreis................................................................................115

4.3 Stckliste ......................................................................................................................116 4.4 Arbeitsplne..................................................................................................................122 4.5 Arbeitsplatz...................................................................................................................127 4.6 Kalkulation ....................................................................................................................130

4.6.1 Kalkulationsvarianten..................................................................................................130 4.6.2 Kalkulationsart ............................................................................................................131 4.6.3 Bewertungsvariante ....................................................................................................132 4.6.4 Kalkulationsschema....................................................................................................134 4.6.5 Kalkulationsstufen/Dispositionsstufen ........................................................................138 4.6.6 Kalkulationsauswertungen..........................................................................................142 5 Ergebnisrechnung ................................................................................................................147

5.1 Merkmale und Wertefelder ...........................................................................................147 5.1.1 Betriebswirtschaftliche Verfahren ...............................................................................147 5.1.1 Merkmal ......................................................................................................................151 5.1.2 Merkmalswert .............................................................................................................153 5.1.3 Ergebnisbereich..........................................................................................................155 5.1.4 Ergebnisobjekte..........................................................................................................156 5.1.5 Wertfelder ...................................................................................................................157

5.2 Ableitungen...................................................................................................................158 5.3 Werteflsse IST und Plan.............................................................................................161

5.3.1 Bewertung...................................................................................................................161 5.3.2 Die Bewertungsstrategie.............................................................................................162 5.3.3 Automatische Kontenfindung aus FI / MM..................................................................164

5.4 Ergebnis-Berichtswesen...............................................................................................167 6 Berechtigungsprfung ..........................................................................................................170

6.1 Vorbereitung .................................................................................................................170 6.2 Die Berechtigungsobjekte des Controlling....................................................................173

6.2.1 Controlling Allgemein..................................................................................................173 6.2.1.1 K_PVARIANT- Berechtigung fr Erfassungsvarianten ............................................173 6.2.1.2 K_CRM_REP Berechtigungsverprobung CRM - CO............................................174

6.2.2 CO Material-Ledger .................................................................................................175 6.2.2.1 K_ML_VA CO Material-Ledger: Bewertungskreis ................................................175 6.2.2.2 K_MLNUSER -CO Material-Ledger: Einzelabrechnung (nicht mehr verwenden) ...176 6.2.2.3 K_ML_MTART- CO Material-Ledger: Materialart ....................................................177 6.2.2.4 K_MLPUSER CO Material-Ledger: Werksabrechnung (nicht mehr verwenden) .178 6.2.2.5 K_MLPR _VA CO Materialpreisnderung: Bewertungskreis................................179

6.2.3 CO ABC...................................................................................................................180 6.2.3.1 K _ABC Allgemeines Berechtigungsobjekt Geschftsprozesse ...........................180 6.2.3.2 K_CBPR_SET CO-ABC: Geschftsprozess-Gruppen .........................................182 6.2.3.3 K_CKPH_SET CO-ABC: Kostentrger-Gruppen..................................................183 6.2.3.4 K_CBPR _PLA CO- ABC: Planung Geschftsprozesse.......................................184


6.2.4 CO-CCA: Kostenstellenrechnung...............................................................................185

6.2.4.1 K_CCA Allgemeines Berechtigungsobjekt fr Kostenstellenrechnung.................185 6.2.4.2 K _CSKA_SET Kostenarten-Gruppen ..................................................................187 6.2.4.3 K_CSKB _PLA CO-CCA: Kostenarten-Planung...................................................188 6.2.4.4 K_CSKB CO-CCA: Kostenarten-Stamm ..............................................................189 6.2.4.5 K_CSKS_BUD CO-CCA: Kostenstellen- Etatplanung..........................................190 6.2.4.6 K_CSKS_SET CO CCA: Kostenstellen-Gruppen.................................................191 6.2.4.7 K_CSKS_PLA CO-CCA: Kostenstellen-Planung..................................................192 6.2.4.8 K_CSKS CO-CCA: Kostenstellen-Stamm ............................................................193 6.2.4.9 K_CSLA_SET CO-CCA: Leistungsarten-Gruppen ...............................................194 6.2.4.10 K_CSLA CO-CCA: Leistungsarten-Stamm...........................................................195 6.2.4.11 K_REPO_CCA CO-CCA: Reporting auf Kostenstellen/Kostenarten....................196 6.2.4.12 K_KA03 CO-CCA: Statistische Kennzahlen .........................................................198 6.2.4.13 K_KA03_SET CO-CCA: Statistische-Kennzahlen-Gruppen.................................199

6.2.5 CO-OPA: Innenauftrag ...............................................................................................200 6.2.5.1 K_ORDER CO-OPA: Allgemeines Berechtigungsobjekt fr Innenauftrge..........200 6.2.5.2 K_AUFK_ART - Auftragsarten.................................................................................203 6.2.5.3 K_AUFK_SET - Auftragsgruppen ............................................................................204 6.2.5.4 K_REPO_OPA Reporting auf Auftrgen ..............................................................205

6.2.6 CO-PC : Produktkostencontrolling..............................................................................206 6.2.6.1 K_WIP WIP-Ermittlung .........................................................................................206 6.2.6.2 K_KEKO - Erzeugniskalkulation ..............................................................................207 6.2.6.3 K_FCO - Fehlerkostenabwicklung ...........................................................................208 6.2.6.4 K_FVMK Freigabe / Vormerkung Erzeugniskalkulation........................................209 6.2.6.5 K_CKPH Kostentrger..........................................................................................210 6.2.6.6 K_CKBS - Musterkalkulationen ...............................................................................211 6.2.6.7 K_PKSA - Produktionskostensammler ....................................................................212 6.2.6.8 K_CKBOB - Produktrecherche ................................................................................213 6.2.6.9 K_SUM_ORD Verdichtung Auftrge.....................................................................214 6.2.6.10 K_SUM_COST- Verdichtung Kostentrger .............................................................215 6.2.6.11 K_SUM_PROJ Verdichtung Projekte ...................................................................216

6.2.7 CO ..............................................................................................................................217 6.2.7.1 K_SUM_CO Allgemeine CO-Verdichtung ohne Klassifizierung ...........................217 6.2.7.2 K_KFPP_DCT Belegart fr Transferpreisvereinbarungen....................................218 6.2.7.3 K_KFPI_DCT Belegart fr Transferpreisverrechnungen .......................................219 6.2.7.4 K_MOB_DCT Belegart fr manuelle Mittelreservierung .......................................220 6.2.7.5 K_TEMPL Berechtigung Template (ABC-Verrechnung, Formelplanung etc.) ......221 6.2.7.6 K_PEP Berechtigungsobjekt zum Period End Partner (PEP)...............................222 6.2.7.7 K_ZENTSL - Entlastung ..........................................................................................223 6.2.7.8 K_ZZUSSL Gemeinkostenzuschlag .....................................................................224 6.2.7.9 K_KA_RPT Interaktive Recherche Bericht ...........................................................225 6.2.7.10 K_KA_RCS Interaktive Recherche Zeilen-/ Spaltenstrukturen..............................227 6.2.7.11 K_ZKALSM Kalkulationsschema..........................................................................228 6.2.7.12 K_ORGUNIT Organisationseinheiten bei Ist-Buchungen .....................................229 6.2.7.13 K_TKA50 Planerprofile .........................................................................................230 6.2.7.14 K_REPO_USR Reporting / Benutzereinstellungen ..............................................231 6.2.7.15 K_KA_TREK Verdichtungsebenen .......................................................................232 6.2.7.16 K_KA09_KVS Version ..........................................................................................233 6.2.7.17 K_VRGNG Vorgnge, Ist-Buchungen und Plan- / Ist-Verrechnungen .................234 6.2.7.18 K_ZBASSL Zuschlagsbasis..................................................................................235 6.2.7.19 K_ZSCHL Zuschlagsschlssel .............................................................................236

6.2.8 EC-BP : Enterprise Controlling - Business Planning ..................................................237 6.2.8.1 K_KC_PL Berechtigung fr Planungslayouts .......................................................237


6.2.9 EC-PCA : Enterprise Controlling Profit Center Accounting......................................238

6.2.9.1 K_PCAB_DEL Bewegungsdaten lschen ............................................................238 6.2.9.2 K_PCAF_UEB FI-Datenbernahme .....................................................................238 6.2.9.3 K_PCAI_UEB Ist-Datenbernahme.......................................................................239 6.2.9.4 K_PCAL_GEN Ledger generieren und aktivieren ................................................240 6.2.9.5 K_PCAM_UEB MM-Datenbernahme..................................................................241 6.2.9.6 K_PCAP_UEB Plandatenbernahme....................................................................242 6.2.9.7 K_PCAP_SET Planungshierarchie.......................................................................243 6.2.9.8 K_PCAS_PRC Profit-Center..................................................................................244 6.2.9.9 K_PCA_REAL Realignment fr Profit-Center-Zuordnungen zu CO-Stammdaten245 6.2.9.10 K_PCAS_UEB SD-Datenbernahme ....................................................................245 6.2.9.11 K_PCAR_SRP Standardreports und Datensets ...................................................246 6.2.9.12 K_PCAR_REP Summen- und Einzelpostenberichte ............................................247 6.2.9.13 K_PCAD_UM Umlage / Verteilung .......................................................................249 6.2.9.14 K_PCA Verantwortungsbereich Profit-Center.......................................................250

6.2.10 Ergebnisbericht...........................................................................................................252 6.2.10.1 K_KEB_BER Ergebnisbericht: Berechtigungsobjekte ..........................................252 6.2.10.2 K_KEB_BER Ergebnisbericht: Berichtsname.......................................................253 6.2.10.3 K_KEB_RC Formulare...........................................................................................255 6.2.10.4 K_KEB_TC Ergebnisberichte ................................................................................256

6.2.11 Ergebnisplanung.........................................................................................................257 6.2.11.1 K_KEPL_TC Ergebnisplanung ..............................................................................257 6.2.11.2 K_KEPL_BER Ergebnisplanung: Berechtigungsobjekte ......................................258 6.2.11.3 K_KEB_BER Ergebnisplanung: Einstieg ..............................................................259 6.2.11.4 K_KEB_BER Ergebnisplanung: Planungsintegration ...........................................260 6.2.11.5 K_KEB_BER Ergebnisplanung: Planungslayout ..................................................261 6.2.11.6 K_KEPL_VER Ergebnisplanung: Planversion ......................................................262

6.2.12 Ergebnisrechnung.......................................................................................................263 6.2.12.1 K_KER_TC Ableitungsregeleintrge .....................................................................263 6.2.12.2 K_KEDT_TC Datenbernahme in CO-PA .............................................................263 6.2.12.3 K_KEA_ERG Ergebnisbereich setzen...................................................................264 6.2.12.4 K_KEA_ERG - Ergebnisbereichspflege...................................................................264 6.2.12.5 K_KEI_TC - Istdaten................................................................................................265 6.2.12.6 K_KEKD_TC - Konditionen......................................................................................265 6.2.12.7 K_KED_UM - Kostenstellenumlage.........................................................................266 6.2.12.8 K_KES_TC Strategie Merkmalsableitung.............................................................267 6.2.12.9 K_KEA_ALE - Verteilung .........................................................................................267 6.2.12.10 K_KEA_NET - Zuordnungsnderungen ..................................................................268

6.2.13 Material-Ledger...........................................................................................................269 6.2.13.1 K_ML_MGV Stammdaten des Mengengerstverwalters......................................269

6.2.14 SAP EIS (Executive Information System) Berechtigungen......................................270 6.2.14.1 K_KC_DE Erfassungslayout / Datenerfassung ....................................................270 6.2.14.2 K_KC_FC Berechtigung Funktionscode ...............................................................271 6.2.14.3 K_KC_PRC Berechtigung Prsentation / Formular ..............................................272 6.2.14.4 K_KC_PBR Berechtigung Prsentation Objekte ..................................................273 6.2.14.5 K_KC_DSK Berechtigung fr Strukturen und Kennzahlen ....................................274 6.2.14.6 K_KC_DB_VS Berechtigung Datenbasis, Version und Plan-Ist-Kennzeichen .....276 6.2.14.7 K_KC_HI Berechtigung fr Hierarchien ................................................................278 6.2.14.8 K_KC_DB Berechtigung fr Datenbasis ...............................................................279 6.2.14.9 K_KC_DS Berechtigung zur Datenstrukturpflege.................................................282 6.2.14.10 K_KC_PR Berechtigung zur Prsentation ............................................................284 6.2.14.11 K_TP_VALU Transferpreisbewertungen ..............................................................286


6.3 Kritische Berechtigungen..............................................................................................287

6.3.1 Unternehmensorganisation.........................................................................................287 6.3.2 Laufende Einstellung ..................................................................................................290 6.3.3 Kostenart ....................................................................................................................291 6.3.4 Kostenstellen ..............................................................................................................295 6.3.5 Innenauftrge .............................................................................................................303 6.3.6 Generelle kritische Berechtigungen............................................................................307 6.3.7 Kritische Berechtigungen des Customizing ................................................................309 6.3.8 Verbuchungsadministration ........................................................................................309 6.3.9 Tabellen......................................................................................................................310

6.4 Transaktionen...............................................................................................................311 6.5 Transaktionen zu Berichten..........................................................................................355 6.6 Tabellen........................................................................................................................358


EINFHRUNG CONTROLLING

1 Einfhrung Controlling

Bei der Prfung des Controllings geht es im Wesentlichen darum, die Abbildung der

internen Kosten Leistungsrechnungsablufe zu verstehen und eine Einschtzung der

diversen Nutzungsmglichkeiten vornehmen zu knnen.

Es gilt also die aktuellen Einstellungen aufzunehmen und den Unternehmensvorgaben

gegenberzustellen.

Diese Ausfhrungen sollen einen berblick ber die wichtigen Bereiche des

Controllings geben und zugleich ein Hilfsmittel sein die zugehrigen

Prozessabbildungen verstndlich zu machen.

Gleichwohl sollen Sie in die Lage versetzt werden eine Einschtzung bezglich eines

sinnvollen und effizienten Controllings im SAP Umfeld vorzunehmen.


1.1 Begriffsklrung

Der Ursprung des Begriffes Controlling lsst sich aus dem mittelalterlichen Latein

herleiten. Dort wurde die Bezeichnung contra rolatus (Gegenrolle) fr eine zweite

Aufzeichnung, zum Zweck der Kontrolle, fr ein- und auch ausgehende Gelder

verwandt. Daraus wurde spter der Bergiff contre rle im Franzsichen; der

englische Sprachraum hatte als Pendant die Bezeichnung counter roll. Zur

nachfolgenden Bezeichnung des Countroller gibt es am englischen Knigshof erste

Aufzeichnungen im 15. Jahrhundert, die eine Stelle zur Aufzeichnung ber Gter- und

Geldbewegungen beschreiben.

Somit ist klar, dass eine bersetzung des Begriffes Controller mit Kontrolle nicht

ausreichend ist.

Das Controlling ist als Instrument zur Lenkung, Steuerung, Beherrschung oder auch

Regelung von Prozessen zu verstehen. Es wird fhrungsuntersttzend eingesetzt.

Darum versteht man unter Controlling heute die betriebswirtschaftliche Untersttzung

bei der Planung, Steuerung und Kontrolle von Organisationen, Prozessen oder

Projekten. Die Bereitstellung der zugehrigen Informationen ist ein wesentlicher

Bestandteil dieses Bereiches. Letztlich geht es im Controlling darum, die

Wirtschaftlichkeit in allen betrieblichen Bereichen unter Einbeziehung von

Querschnitts- und Koordinationsfunktionen zu gewhrleisten.

Zusammenfassend kann man die wesentlichen charakteristischen Merkmale der

Kosten-Leistungs-Rechnung, die neben der Finanz- und Investitionsrechnung den

Hauptbestandteil des internen Rechnungswesens reprsentiert, wie folgt darstellen:


Es existieren keine gesetzlichen Vorschriften.

1. Es besteht keine Verffentlichungspflicht der Zahlen und Daten.

2. Die innerbetrieblichen Vorgnge sollen abgebildet werden.

3. Es soll eine wert- und mengenmige Erfassung von Kosten und Leistungen

erfolgen.

4. Es dient als Instrument der Wirtschaftlichkeitskontrolle.

5. Es dient als Instrument der Preisbildung.

! Ergnzender Hinweis: Whrend fr die Finanzbuchhaltung im IKR von 1970 (Abschlussgliederungsprinzip

Zweikreissystem) beispielsweise die Kontenklassen 0-8 eingerichtet sind, wird

die Betriebsbuchhaltung in der Kontenklasse 9 (KLR) abgebildet.

Im GKR von 1953 findet das Prozessgliederungsprinzip (z.B. Beschaffung, Lager,

Produktion) Anwendung. Die Kosten- und Leistungsrechnung wird direkt in die

Buchungsablufe integriert (Einkreissystem).

1.2 Integration

Whrend sich die Finanzbuchhaltung durch die Darstellung des externen

Rechnungswesens auszeichnet, dient das Controlling als Darstellungsmedium des

internen Rechnungswesens die Gegenrolle.

Die relevanten Controllingdaten stammen im Wesentlichen aus dem FI.

Diese Daten sind in Anlehnung an die gesetzlichen Anforderungen konzipiert und

korrespondieren nicht uneingeschrnkt mit den Anforderungen des Controllings.

Daraus resultierend werden die Daten aus FI um die Elemente aus dem CO erweitert

und entsprechend modifiziert.


Dabei werden die Kosten und Erlse den verschiedenen CO-Kontierungsobjekten

zugeordnet, wie z.B. Kostenstellen, Geschftsprozessen, Projekten oder Auftrgen.

Die relevanten Konten der Finanzbuchhaltung werden im Controlling als Kostenarten

bzw. Erlsarten gefhrt

Es gibt jedoch auch Datenintegrationsschnittstellen zu anderen Bereichen, wie z.B.

zur Fertigung oder Instandhaltung.

Datenintegration aus anderen Modulen:

Kostenartenrechnung

Kostenstellenrechnung

[Auftrge] [Prozesse]

Produktkostencontrolling

Ergebnis- und Marktsegmentrechnung

Erlsartenrechnung

FI

MM

HR

AA

SD

PP

1.3 Aufbau

Das Controlling Modul besteht aus verschiedenen Komponenten.

Gemeinkostencontrolling (CO-OM Overhead Cost Controlling)

Das Gemeinkostencontrolling bildet die betriebswirtschaftliche Hauptaufgabe

ab, denn hier werden die Kosten und Erlse verursachungsgerecht gesammelt

und zugeordnet.

Es umfasst die Teilkomponenten:


Teilkomponente Bezeichnung Bedeutung

Kostenartenrechnung CO-OM-CEL Cost Element Accounting

Die Kosten- und Erlsartenrechnung reprsentiert den Anteil, in dem die in einer

Abrechnungsperiode angefallenen Kosten erfasst und gegliedert werden.

Die Kostenartenrechnung dient zur Systematisierung aller anfallenden Kostenarten (Material,

Personal, usw.) und beantwortet die Frage In welcher Hhe welche Kosten entstanden sind.

Kostenstellenrechnung CO-OM-CCA Cost Center Accounting

In der Kostenstellenrechnung wird die Zuordnung der Gemeinkosten auf die Kostenstellen

vorgenommen.

Die Kostenstellenrechnung soll also ermitteln Wo in welcher Hhe jeweils Kosten angefallen sind.

Prozesskostenrechnung CO-OM-ABC Activity Based Costing

In der Prozesskostenrechnung werden die unternehmensspezifischen Geschftsprozessplanungen

abgebildet. Es sollen die Stckkosten in den einzelnen Prozessen periodenbergreifend bestimmt

werden.

Leistungsarten CO-OM-ACT Activity Types

Gemeinkostenauftrge CO-OM-OPA Overhead Orders

Gemeinkostenprojekte CO-OM-PRO Overhead Projects

Innenauftrge CO-OM-OPA Overhead Orders

Das betriebliche Auftragswesen wird in externe und interne Auftrge unterteilt.

Statistische Kennzahlen CO-OM-STA Statistical Key Figures

Informationssystem CO-OM-IS Information System

Das Informationssystem reprsentiert das flexible Konzernberichtswesen.


Produktkostenrechnung (CO-PC Product Cost Controlling)

Die Produktkostenrechnung dient zur Bereitstellung von Kosteninformationen

fr strategische und operative Entscheidungen. ber diese Rechnung knnen

die Kosten ermittelt werden, die bei der Herstellung eines Produktes oder einer

Leistung anfallen. So kann die untere Preisgrenze fr eine profitable

Vermarktung eines Produkts ermittelt werden. Gleichwohl dient sie als

Instrument zur Bestandswertung, diese wiederum entspricht einer gesetzlichen

Anforderung.

Sie umfasst die Teilkomponenten:


Produktkostenplanung CO-PC-PCP Product Cost Planning

In der Produktkostenplanung wird die auftragsneutrale Kalkulation eines Produktes vorgenommen.

Kostentrgerrechnung CO-PC-OBJ Cost Object Controlling

Die Kostentrgerrechnung ordnet die im Unternehmen aufgetretenen Kosten den diversen

Leistungseinheiten (z.B. Erzeugnisse) zu.

Die Kostentrgerrechnung fasst die Aufwendungen zusammen, die fr die Produktion der

verschiedenen Erzeugnisse (Kostentrger) gettigt wurden.

Istkalkulation/Material-

Ledger

CO-PC-ACT Actual Costing/Material Ledger

Informationssystem

Produktkostencontrolling

CO-PC-IS Product Cost Controlling Information System


Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA Profitibility Analysis)

Die Marktsegmentrechnung dient der exakten Zuordnung von Erlsen und

Kosten, gegliedert nach Produkten, Kunden usw.. Sie analysiert den

Unternehmenserfolg durch die Betrachtung der einzelnen Marktsegmente. Die

Ergebnisdarstellung erfolgt nach dem Umsatzkostenverfahren. Dieses

Instrument dient primr dem Vertriebscontrolling, und somit als

Entscheidungsgrundlage fr Preisfindung, Konditionierung u. v. a..

Sie umfasst die Teilkomponenten:


Werteflsse im Ist CO-PA-ACT Flows of Actual Values

Informationssystem CO-PA-IS Information System

Stammdaten CO-PA-MD Master Data

Absatz- und

Ergebnisplanung

CO-PA-SPP Sales and Profit Planning

Strukturen CO-PA-ST Structures

Werkzeuge CO-PA-TO Tools


Nachfolgend eine schematische Darstellung der Controllingbereiche:

UnternehmensbezogenesControlling

Gemeinkostencontrolling Produktkostencontrolling Ergebnis- undMarksegmentrechnung Profit-Center-Rechnung

Kostenarten-rechnung

Kostenstellen-rechnung

Prozesskosten-rechnung Innenauftrge

! PRFHINWEIS Lassen Sie sich die Dokumentation der konzeptionellen Ausprgung der

unternehmenseigenen Controlling-Anforderungen geben.

Prfen Sie unter zu Hilfenahme der nachfolgenden Kapitel die Umsetzung im SAP

System. Ergnzend sind dort die jeweiligen Prfhinweise zu bercksichtigen.

HINWEIS:

Fr die Tabellenanzeige in den nachfolgenden Kapiteln knnen Sie statt der

Transaktion SE16N selbstverstndlich auch eine andere Tabellenanzeigetransaktion verwenden wie beispielsweise SE16, SE17 o...


UNTERNEHMENSSTRUKTUR

2 Unternehmensstruktur

Grundstzlich sollten die im Customizing hinterlegten Systemeinstellungen mit der

aktuellen Organisationsstruktur des Unternehmens bereinstimmen, um den

Buchungsstoff vollstndig und ordnungsmig abbilden zu knnen.

Vergleichen Sie die Organisationseinheiten mit der Dokumentation der geprften

Einheit.

Es gilt, dass das ERP-System die virtuelle Unternehmung als originres Abbild der

realen Unternehmung darstellen soll.

2.1 Der Mandant

Rufen Sie die Transaktion SE16N auf und tragen Sie den Tabellennamen T000 ein.

Danach klicken Sie auf die Schaltflche oder bettigen die Funktionstaste F8.


Dann erscheint diese Liste:

Must have:

Mandant 000 System / Basismandant

Mandant 066 Fernwartung durch SAP (vorkonfiguriert)

Mandant xxx Produktivmandant

Optional:

Mandant 001 Kopie des 000

2.2 Der Buchungskreis

Ein Buchungskreis ist eine organisatorische Einheit, die durch die zwei Charakteristika

geprgt ist:

1. selbstndig bilanzierend,

2. rechtlich eigenstndig.

Eine bersicht erhlt man beim Aufruf der Transaktion SE16N mit Auswahl der Tabelle T001. In dieser Tabelle findet sich ebenso die Zuordnung eines Kontenplans zum Buchungskreis. Lassen Sie sich diese Tabelle mit der Transaktion SE16N anzeigen.


Ein operativer Kontenplan wird gemeinsam von der Finanzbuchhaltung und der Kosten- und Erlsrechnung genutzt. Es kann neben dem operativen Kontenplan

ergnzend pro Buchungskreis einen abweichenden Landeskontenplan (alternative

Kontennummern) geben, der dann eine Gliederung in Anlehnung an die Erfordernisse

des jeweiligen Landesrechts aufweisen kann.

In der Selektionsmaske nehmen Sie keine Auswahl vor:

Bettigen Sie die Taste Ausfhren oder alternativ die Funktionstaste F8.


! PRFHINWEIS Buchungskreise, in denen produktiv gearbeitet wird und die demzufolge den

gesetzlichen Aufbewahrungsfristen und dem Radierverbot unterliegen mssen in der

Spalte Produktiv mit einem "X" gekennzeichnet sein. Dieses Kennzeichen verhindert,

dass Lschprogramme unbeabsichtigt Daten des zugehrigen Buchungskreises

zurcksetzen.


In der Tabelle T001 werden alle wesentlichen Referenzierungen der relevanten Organisationseinheiten gefhrt.

2.3 Der Kostenrechnungskreis

Jeder Kostenrechnungskreis muss mindestens einem Buchungskreis zugeordnet sein,

damit Buchungsabfolgen aus FI in CO erfolgen knnen.

Buchungskreis und Kostenrechnungskreis sind gekennzeichnet durch:

gleichem Kontenplan

gleicher Whrung

gleichen Geschftsbereichen.

Eine bersicht ber die Kostenrechnungskreise gibt die Tabelle TKA01. Lassen Sie sich diese Tabelle mit der Transaktion SE16N anzeigen.


2.4 Der Geschftsbereich

Bei einem Geschftsbereich handelt es sich um eine interne Organisationseinheit zu

Auswertungszwecken. Gleichwohl kann er fr Zwecke der internen Bilanz und G + V

herangezogen werden.

Im Rahmen der Kostenrechnung knnen Kostenstellen zusammengefasst werden;

dies erfolgt mittels der Geschftsbereiche. Zu diesem Zweck wird der

Geschftsbereich Kostenstellenstamm hinterlegt. Die Erfassung des

Geschftsbereichs erfolgt als Zusatzkontierung im Rahmen der Belegerfassung.

Die Geschftsbereiche werden in der Tabelle TGSB gefhrt, die Sie mit Hilfe der Transaktion SE16N zur Anzeige bringen knnen.


2.5 Geschftsbereiche fr die Konsolidierung

Geschftsbereiche knnen im Rahmen von Abschlussarbeiten konsolidiert werden.

Einen berblick der Geschftsbereiche, die fr eine Konsolidierung eingerichtet sind,

erhalten Sie ber die Transaktion SE16N in der Tabelle TGSBK.


2.6 Funktionsbereich

Der Funktionsbereich ist die organisatorische Einheit des Rechnungswesens, die das

Unternehmen gem den Anforderungen des Umsatzkostenverfahrens gliedert. Bei

der Anwendung des Umsatzkostenverfahrens ist die Einrichtung von

Funktionsbereichen obligat. Eine bersicht erhalten Sie mittels SE16N der Tabelle TFKB.


2.7 Ergebnisbereich

Ergebnisbereiche dienen zur Abbildung der Ergebnis- und Marksegmentsrechnung.

Sie reprsentieren die oberste Hierarchieebene des referenzierenden Berichtswesens.

Diese Art des Reporting ermglicht eine flexible Auswertung bis zur Ebene der

einzelnen Produkte. Basis fr dieses Auswertungsschema ist das

Umsatzkostenverfahren.

Einem Ergebnisbereich knnen mehrere Kostenrechnungskreise zugeordnet sein.

Es knnen diverse Ergebnisbereichsstrukturen eingerichtet werden. Gngige Praxis

ist die Nutzung einer Struktur, da diese bereits maximale Modifikationsoptionen

ermglicht.

Eine bersicht der Ergebnisbereiche erhalten Sie ber die Transaktion SE16N indem Sie die Tabelle TKEB aufrufen.

Die Zuordnung der Kostenrechnungskreise zu den Ergebnisbereichen knnen Sie der

Tabelle TKA01 entnehmen.


2.8 Der Kontenplan

Der Kontenplan ist das Verzeichnis aller Konten, die in einem Buchungskreis zur

Verfgung stehen. Der Kontenplan bildet sowohl das externe als auch das interne

Rechnungswesen ab.

Lassen Sie sich die Tabelle T004 mit der Transaktion SE16N anzeigen.

Nachfolgend eine graphische bersicht der relevanten Organisationseinheiten:

Mandant

Buchungskreis

800

1000 ibs0

1000 2000 0001 0002

Ergebnisbereich

Kosten-rechnungskreis

1000

Kosten-rechnungskreis

2000

Geschftsbereich

2000


2.9 Profit-Center

Bei dem Profit-Center handelt es sich um eine interne Organisationseinheit zur

Unternehmenssteuerung; sie ist regulr dem Unternehmenscontrolling zugeordnet

und wird hier lediglich zur Begriffsklrung mit aufgefhrt. Das Profit-Center gliedert

das Unternehmen in Anlehnung an die Erfordernisse des Managements. Es besteht

die Mglichkeit Ergebnisse nach dem Umsatzkosten- oder Gesamtkostenverfahren zu

ermitteln und auf Profit-Center Ebene auszuweisen.

Eine bersicht der eingerichteten Profit-Center erhalten Sie durch Anzeige der Tabelle

CEPC mit der Transaktion SE16N.

Die Buchungskreiszuordnung der Profit-Center ist in der Tabelle CEPC_BUKRS.


GEMEINKOSTENCONTROLLING

3 Gemeinkostencontrolling

Einzelkosten lassen sich dem Kostentrger (Produkt) direkt zuordnen.

Gemeinkosten lassen sich nur ber eine innerbetriebliche Leistungsverrechnung

ber Kostenstellenrechnung dem Kostentrger zuordnen.

Fixe Kosten sind unabhngig von einer Beschftigungsnderung.

Variable Kosten ndern sich in ihrer Hhe mit der Beschftigungsnderung.

Zurechenbarkeitauf Produkteinheit Einzelkosten

Gemeinkosten

unechteGemeinkosten

echteGemeinkosten

Vernderlichkeit Variable Kosten Fixe Kosten

Beispiele

Werkstoffkosten

Verpackungskosten

Provisionen

Hilfsstoffkosten

Energiekosten

ProduktartkostenProduktgruppenkosten

Fertigungsvorbereitungs-kosten

Lohnkosten

Abschreibungen

Betriebs-stoffkosten

ggfs.Energiekosten


3.1 Gemeinkosten

Bei Gemeinkosten handelt es sich um Kosten, die nicht direkt der Fertigung von

Produkten oder der Bereitstellung von Dienstleistungen zugeordnet werden knnen.

Gemeinkosten werden den Orten, an denen sie angefallen sind, oder den Aktivitten,

die ihre Entstehung verursacht haben, zugeordnet.

Dabei sind zwei Arten von Gemeinkosten zu unterscheiden:

Echte Gemeinkosten

Knnen keinem betrieblichen Kostentrger direkt zugeordnet werden.

Unechte Gemeinkosten

Knnen aus erfassungstechnischen Grnden nicht zugeordnet werden.

3.2 Vollkosten- Teilkostenbasis

Bei der Verrechnung der variablen und fixen Kosten wird nach Vollkosten- und

Teilkostenbasis unterschieden.

Bei der Vollkostenbasis werden smtliche Kosten auf den Kostentrger verrechnet.

Bei der Teilkostenbasis werden nur die variablen Kosten auf den Kostentrger

verrechnet. Die variablen Gemeinkosten werden dabei ber die Kostenstellen

verrechnet.

Die Einzelkosten werden direkt aus der Kostenartenrechnung auf die Kostentrger

verrechnet.


Nachfolgend eine schematische Abbildung der Verrechnungsarten.

Vollkostenrechnung



Kostentrger-rechnung

Gemeinkosten Gemeinkosten Gemeinkosten

Einzelkosten Einzelkosten

Erlsrechnung

Ergebnisrechnung

Teilkostenrechnung



Kostentrger-rechnung

FixeGemeinkosten

FixeGemeinkosten

VariableGemeinkosten

Einzelkosten Einzelkosten

Ergebnisrechnungz.B. Deckungsbeitrags-

rechnung

VariableGemeinkosten

VariableGemeinkosten Erlse

- variable Selbstkosten= Deckungsbeitrag I- fixe Kosten= Unternehmenserfolg

Erlsrechnung


3.3 Stammdaten

3.3.1 Kostenarten

Unter dem Begriff Kostenarten sind die Sachkonten zu verstehen, die fr das

Controlling von Bedeutung sind. Mit Hilfe der Kostenarten ist nachvollziehbar, welche

Kosten in welcher Hhe anfallen.

Es werden drei Kostenarten unterschieden, wobei die Unterscheidung jeweils nach

Herkunft der Kosten ausgerichtet ist:

1. Primre Kostenarten / Erlsarten

Diese Kosten / Erlse entstehen auerhalb der Kostenrechnung fr z.B.

Personalkosten.

Fr die primren Arten muss in der Finanzbuchhaltung jeweils ein entsprechendes

Sachkonto eingerichtet sein (Aufwands- oder Erlskonto). Dieses Aufwandskonto

wird dann als Kostenart in der Kostenrechnung definiert. Transaktion zur Anlage

einer primren Kostenart: KA01.

Somit ist bei der Erfassung eines Geschftsfalles eine ergnzende

kostenrechnungsrelevante Kontierung ntig. Diese kann z.B. als Kostenstelle oder

Innenauftrag abgebildet werden. Auf diesem Wege ist sichergestellt, dass eine

Buchung aus der Finanzbuchhaltung unmittelbar auf das referenzierende CO-

Kontierungsobjekt fortgeschrieben wird.

2. Sekundre Kostenarten

Diese Kosten entstehen direkt in der Kostenrechnung. Sie treten bei

Weiterverrechnungen von Kosten auf und schlagen sich deshalb nicht in der

Finanzbuchhaltung nieder.


Beispiele fr sekundre Kostenarten finden sich bei innerbetrieblichen

Leistungsverrechnungen, Zuschlagsrechnungen oder auch Abrechnungsvorgngen

fr den Wiedereinsatz selbst erstellter Gter. Fr sekundre Kostenarten darf

demnach kein referenzierendes Sachkonto in der Finanzbuchhaltung angelegt sein.

Transaktion zur Anlage einer sekundren Kostenart: KA06.

3.3.2 Kostenartentyp

ber den Kostenartentyp wird neben ergnzenden Steuerungsfunktionen

(anwendbare Vorgnge) reglementiert, ob ein Konto direkt oder indirekt bebucht

werden darf.

Bei einer direkten Buchung wird der Geschftsfall auf einem ausgewhlten Konto

erfasst. Dies gilt fr primre Kostenarten.

Bei einer indirekten Buchung erfolgt die Kontenauswahl durch das System. Dies gilt

fr sekundre Kostenarten.

In der Tabelle CSKB erhalten Sie mittels der Transaktion SE16N eine bersicht der Kostenarten. Nehmen Sie Ihre Selektion in Abhngigkeit der Kostenrechnungskreise

vor:


Die kontenplanabhngigen Datenanteile sind in der Tabelle CSKA lokalisiert.


Eine bersicht der Kostenartentypen und deren Zuordnung zu betriebswirtschaftlichen

Vorgngen erhalten Sie mittels der Transaktion SE16N. Tragen Sie den Tabellennamen TKAVK ein und generieren Sie die Aufbereitung via F8.

ber die integrierte Druckwertehilfetaste in den einzelnen Zeilen der jeweiligen

Spalten, knnen Sie sich sowohl die betriebswirtschaftlichen Vorgnge als auch die

Kostenartentypen anzeigen lassen, die in Ihrem Unternehmen eingerichtet sind.


Betriebswirtschaftliche Vorgnge:

Kostenartentypen:


Alternativ knnen Sie sich ber die Transaktion KA23 eine bersicht der Kostenarten generieren lassen, in der ebenfalls die Kostenartentypen eingetragen sind.

Nehmen Sie Ihre Selektionseintrge vor und bettigen Sie die Drucktaste F8.


! PRFHINWEIS In der Kostenrechnung wird nach Kostenarten (Klasse 6 und 7 Konten in der

Finanzbuchhaltung) und Erlsarten (Klasse 5 Konten in der Finanzbuchhaltung)

getrennt. In den Stammdaten der Kostenart wird diese Unterscheidung durch den

Kostenartentyp (1 fr Kosten, 11 fr Erlse) eingestellt. Prfen Sie ob diese

Unterscheidung entsprechend in den Stammdaten vorgenommen wurde, da sonst das

SAP System diese Buchungen nicht unterscheiden kann und

Sicherungsfunktionalitten wie das Sperren von Objekten gegen Erlsbuchungen

nicht greifen.

Finanzbuchhaltung Finanzbuchhaltung

CONTROLLING

0 1

Finanz-Umlauf-

vermgenund

kurzfristigesKapital

2

NeutraleAufwendungen

3

Materialbestand

4

Aufwandskonten

7

Fertige undHalbfertige

Erzeugnisse

8

Ertrge /Bestands-

vernderungen /aktive

Eigenleistungen

9

Abschluss

Primr-kosten

5

Sekundr-kosten

Sekundr-kosten-

arten

Erls-arten

BEISPIEL: INTERNATIONALER KONTENPLAN


! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die angelegten Kostenarten mit der Unternehmensdokumentation

bereinstimmen. Lassen Sie sich die Zustndigkeiten der Kostenartenanlage und

Zuordnung erlutern. Die Zustndigkeiten sind ber eine ergnzende

Berechtigungsverprobung nachzuvollziehen.

Die Zuordnung der Sachkonten zu den Kostenarten erhalten Sie ber die Transaktion

SE16N durch Anzeige der Tabelle CSKA. Selektieren Sie den jeweiligen Kontenplan und bringen Sie Ihre Auswahl ber F8 zur Aufbereitung.

Die kostenrechnungskreisabhngigen Kostenarten Datenanteile sind in der Tabelle

CSKB abgelegt.


! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob diese Einstellungen mit der Unternehmensdokumentation

bereinstimmen und ob die Anforderungen hinsichtlich der sekundren Kostenarten

(kein Konto hinterlegen) hier eingehalten wurden.

Prfen Sie ob ggfs. funktionslose Elemente verwendet werden; diese knnen gelscht

werden, da sie die Stammdaten unntig belasten und den Anwender verwirren.


3.3.3 Kostenarteneigenschaft

Bei der Kostenartenanlage knnen den Kostenarten Eigenschaften zugeordnet

werden. Eine bersicht dieser Eigenschaften ist in der Tabelle TKA4E angelegt, die Sie sich mittels SE16N anzeigen lassen knnen.

! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob diese Eigenschaften mit den vorhandenen Dokumentationen

bereinstimmen.




3.3.4 Kostenartengruppe

Kostenarten werden dann zusammengefasst, wenn mehrere Kostenarten fr einen

Vorgang herangezogen werden knnen. Ein Beispiel wre eine Kostenartengruppe

Versicherungen, in der dann Haftpflicht-, Gebude-, Einbruchsversicherungen

u. v. m. zusammengefasst werden knnen.

Eine bersicht der Kostenartengruppen erhalten Sie mit der Transaktion KAH3. Lassen Sie sich dort zuerst ber die integrierte Druckwertehilfe die Liste der

gepflegten Kostenartengruppen anzeigen.

Wenn Sie einen Eintrag aus der Liste auswhlen und mit der Eingabetaste besttigen,

erhalten Sie die Ansicht der Zuordnungen zu der Kostenartengruppe.


Aus dieser Ansicht heraus knnen Sie durch Markierung eines einzelnen Eintrages

und Bettigung der Drucktaste in die jeweilige Detailansicht der

zugeordneten Kostenarten verzweigen.

! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die Unternehmensdokumentationen mit den vorgefundenen Eintrgen

und Zuordnungen bereinstimmen.




3.3.5 Kostenstellen

Kostenstellen werden definiert, um Verantwortungsbereiche die Kosten verursachen

und beeinflussen, zu erstellen. Somit bezeichnet die Kostenstelle den Ort an dem die

Kosten anfallen. Kostenstellen knnen auf der Grundlage von funktionalen

Anforderungen, Verteilungskriterien, erbrachten Leistungen, geographischen

Gegebenheiten und/oder Verantwortungsbereichen eingerichtet werden.

Fr das Gemeinkosten-Controlling werden Kostenstellen in Entscheidungs-, Kontroll-

und Verantwortlichkeitseinheiten zusammengefasst.

Zur Abbildung einer solchen Struktur wird eine Kostenstellen-Standardhierarchie

angelegt.

Eine bersicht der eingerichteten Kostenstellenstammstze erhalten Sie durch

Anzeige der Tabelle CSKS mit der Transaktion SE16N.


Alternativ knnen Sie auch die Transaktion KS13 nutzen, die Ihnen eine bersicht der Kostenstellen generiert.

HINWEIS:

Die Zuordnungen der Organisationseinheiten Buchungskreis, Geschftsbereich oder

Profit Center zu einer Kostenstelle knnen Sie im Laufe eines Geschftsjahres nur

unter folgenden Bedingungen ndern:

Die Whrung des neuen Buchungskreises entspricht der Whrung des alten

Buchungskreises.

In dem Geschftsjahr wurden bislang ausschlielich Plandaten gebucht.

Die Kostenstelle ist keiner Anlage, keinem Arbeitsplatz oder

Personalstammsatz zugeordnet.

Zur berprfung knnen Sie den Report RKACOR06 (Testlauf) nutzen.


3.3.6 Kostenstellenart

Die Kostenstellenart ist ein Kennzeichen der Kostenstellen-Stammdaten. ber die

Definition der Kostenstellenart knnen steuerungsrelevante Informationen mit

abgelegt werden, wie Sie im rechten Bereich der vorangegangenen Abbildung sehen

knnen. Es handelt sich hierbei um Kennzeichen, die als Vorschlagswerte bei der

Stammsatzanlage mit ausgegeben werden, so zum Beispiel ob die Kostenstelle fr

primre Buchungen oder auch Erlsbuchungen gesperrt sein soll. Kostenstellenarten

bieten die Mglichkeit, hnliche Kostenstellen mit den gleichen Kennzeichen zu

versehen. Eine bersicht der definierten Kostenstellenarten erhalten Sie mittels der

Transaktion SE16N durch Anzeige der Tabelle TKA05.

Die Zuordnung der Kostenarten zu den Kostenstellen knnen Sie mit der bereits

besprochenen Transaktion KS13 erhalten.


! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die Definitionen und Zuordnungen den Unternehmensrichtlinien

entsprechen.



! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob entsprechende Kostenstelle gegen Bebuchung mit Primrkosten,

Sekundrkosten und Erlse jeweils im Plan und im Ist gesperrt sind. SAP sieht im

Standard eine Sperrung gegen Erlsbuchungen vor. Kostenstellen sollten fr

ungewnschte Buchungen gesperrt sein.

Den Sperrstatus knnen Sie in den Kostenstellenstammdaten der Tabelle CSKS ber SE16N in den entsprechenden Spalten entnehmen.


3.3.7 Kostenstellengruppe

Kostenstellen knnen hnlich den Kostenarten zu Gruppen zusammengefasst

werden. Dies dient einer inhaltlichen Zuordnung. Eine bersicht der

Kostenstellengruppen erhalten Sie mittels der Transaktion KSH3 und die integrierte Druckwertehilfetaste.

Nach Auswahl einer Gruppe und Bettigung der Enter-Taste knnen Sie sich die

zugeordneten Kostenstellen der jeweiligen Kostenstellengruppe anzeigen lassen.

Zur Detailansicht verzweigen durch die Markierung eines numerischen Eintrages und

Nutzung der integrierten Drucktaste .


! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die eingerichteten Kostenstellengruppen mit den zugeordneten

Kostenstellen der Unternehmensrichtlinie entsprechen.




3.3.8 Leistungsart

Bei der Leistungsart handelt es sich um einen ergnzenden Stammdatenanteil, der

angibt welche Sach- oder Dienstleistung eine Kostenstelle erbracht hat. Diese Kosten

einer Kostenstelle beziehen sich auf die Leistungsart. Somit werden Leistungen

klassifiziert, die innerhalb eines Unternehmens von einer oder mehreren Kostenstellen

erbracht werden knnen. Die Bewertung der Leistung wird mit Hilfe eines Tarifs

vorgenommen, der auf der Grundlage von Geschfts- oder Managementaspekten

kalkuliert wird.

Eine bersicht der Leistungsarten erhalten Sie ber die Transaktion SE16N mit der Tabelle CSLA.


Dieser Tabelle ist zu entnehmen fr welche Kostenstellenarten die jeweiligen

Leistungsarten zulssig sind.

Die Verwendung der Leistungsart kann auf bestimmte Kostenstellenarten

eingeschrnkt werden, indem man die erlaubten Kostenstellenarten in die

Leistungsarten-Stammdaten eintrgt. Es knnen bis zu acht erlaubte

Kostenstellenarten eingeben werden oder die Zuordnung kann durch Eingabe eines

Maskierungszeichens (*) als 'uneingeschrnkt' gekennzeichnet werden.

Die Zuordnungen der Kostenstellen zu den Leistungsarten sind in der Tabelle CSSL abgelegt.

Durch den Leistungsartentyp wird festgelegt, ob und wie eine Leistungsart eingegeben

und verrechnet wird. Man kann beispielsweise die direkte Verrechnung bestimmter

Leistungen erlauben und fr andere Leistungen eine indirekte oder keine Verrechnung

einstellen.


3.3.9 Leistungsartengruppen

Auch Leistungsarten knnen abermals logisch zu Leistungsartengruppen

zusammengefasst werden. Diese knnen Sie sich mittels der Transaktion KLH3 ber die integrierte Druckwertehilfetaste anzeigen lassen. Hierbei gilt anzumerken, dass es

mglich ist gleichartige Leistungsartengruppen wiederum in Leistungsartengruppen

zusammenzufassen. Auf diesem Wege ist die Abbildung einer

Leistungsartengruppenhierarchie mglich.

Auch hier knnen Sie ber die Auswahl eines Eintrages mit nachfolgender Bettigung

der Enter-Taste in die Detailbersicht einer Leistungsartengruppe zu verzweigen.


Die Detailansicht zur einzelnen Leistungsart erreichen Sie ber die Markierung eines

Eintrages und Bettigung der Drucktaste .

! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die eingerichteten Leistungsartengruppen mit ihren zugeordneten

Leistungsarten den Unternehmensrichtlinien entsprechen.




3.3.10 Kostenstellenhierarchie

Die Kostenstellenstandardhierarchie umfasst alle Hierarchieebenen und Kostenstellen

zu einem Kostenrechnungskreis.

Fr die Prfung der Kostenstellenstandardhierarchie bentigen Sie eine

Unternehmensdokumentation zum Beispiel in Form eines Organigramms, das Sie fr

Ihren Abgleich verwenden. Fordern Sie dieses Organigramm aus der beteiligten

Fachabteilung an.

Mit der Transaktion OKENN knnen Sie sich die vorhandene Standardhierarchie anzeigen lassen.

Ergnzend liegen in dieser Transaktion kleine Testmglichkeiten vor. Whlen Sie den

Menpfad Zustze Eindeutigkeitstest.


Mit dieser Aktion knnen Sie auf Redundanzen verproben.

ber den Menpfad Zustze Hierarchie-Stammdaten Testen, prfen Sie auf

Fehler in der Struktur.

Sie erhalten eine Statusmeldung:

Entweder ber die Transaktion OKKS und Wiederaufruf der Transaktion OKENN oder aber noch einfacher ber den Menpfad Einstellungen Kostenrechnungskreis

setzen, knnen Sie zu den Standardhierarchien eventuell vorhandener anderer

Kostenrechnungskreise verzweigen.

Jede Ebene bzw. jeder Knoten der Standardhierarchie bildet eine

Kostenstellengruppe.

Kostenstellen knnen einem anderen Hierarchiebereich in der

Standardhierarchiepflege zugeordnet werden, durch einfaches Umhngen der

Kostenstelle. Die Pflege der Kostenstellenstammdaten ist nicht notwendig.

! PRFHINWEIS Die Kostenstellenstandardstruktur und das Kostenstellenorganigramm sollten

bereinstimmen.

Prfen Sie die vorhandenen Hierarchien im Hinblick auf Eindeutigkeit und

Fehlerfreiheit.

Die Hierarchien sollten eindeutig und fehlerfrei konzipiert sein.


3.3.11 Statistische Kennzahlen

Bei statistischen Kennzahlen handelt es sich ebenfalls um Stammdaten zur internen

Verrechnung.

Will man zum Beispiel die Kosten einer Kostenstelle x auf zwei andere Kostenstellen

anteilig zurechnen 3:7 dann bilden die Werte 3 und 7 dabei die statistische

Kennzahl. Somit kann eine statistische Kennzahl als Verteilungsschlssel genutzt

werden.

Eine bersicht der eingerichteten statistischen Kenzahlen erhalten Sie mit der

Transaktion KAK3.

HINWEIS:

Diese Transaktion entspricht im Wesentlichen der Tabelle TKA03, die Sie sich mit der Transaktion SE16N anzeigen lassen knnen.


Eine andere Alternative bietet der Report RKWBSK00, den Sie mit der Transaktion SA38 ausfhren knnen. Tragen Sie in der Selektionsmaske einen zu betrachtenden Kostenrechnungskreis ein.

Der KTyp bezeichnet den statistischen Kennzahlentyp. Er kann die Werte Typ 1 (= Festwert) und Typ 2 (= Summenwert) annehmen.

Der Festwert wird aus der Periode in der er eingegeben wird automatisch auf die

nachfolgenden Perioden bernommen. Eine Buchung ist nur im Falle einer

Festwertnderung ntig.

Der Summenwert wird pro Buchungsperiode neu erfasst und dann auf das

Geschftsjahr aufsummiert (z.B. Telefoneinheiten).

3.3.12 Statistische Kennzahlengruppe

Die statistischen Kennzahlen knnen wiederum zu Gruppen zusammengefasst

werden. Eine bersicht der implementierten Gruppen erhalten Sie mit der Transaktion

KBH3 ber die integrierte Druckwertehilfetaste.

Durch Auswahl eines einzelnen Eintrages und Bettigung der Enter-Taste knnen Sie

in die Detailansicht verzweigen.


Aus dieser Ansicht heraus, knnen Sie durch Markierung eines numerischen

Eintrages und Bettigung der Drucktaste in die Detailansicht der

zugeordneten Kennzahl verzweigen.

! PRFHINWEIS Prfen Sie zuerst, ob die Kennzahlen mit der Dokumentation fr die einzelnen

Kostenrechnungskreise bereinstimmen.

Prfen Sie ergnzend, ob die Zuordnung der Kennzahlen zu den Kennzahlengruppen

den Unternehmensrichtlinien entspricht.


3.4 Zeitbezogenheit der Stammdaten

Fr die vorab besprochenen Stammdatenstze wie Kostenarten, Kostenstellen und

Leistungsarten gilt fr ausgewhlte Felder im System eine Zeitbezogenheit /

Zeitabhngigkeit.

Diese Zeitabhngigkeit bedeutet, dass Daten zu einem beliebigen Zeitpunkt fr ein

beliebig anderes Intervall gepflegt werden knnen, ohne dass der aktuelle Stammsatz

einer nderung unterzogen wird.

Das Speichern der Daten erfolgt genauso zeitabhngig. Dies hat zur Folge, dass zu

einem Datenstammsatz wiederum mehrere Datenstze mit unterschiedlichen Inhalten

vorliegen knnen.

Grundstzlich ist zu unterscheiden nach:

Gltigkeit

Betrachtungszeitraum

3.4.1 Gltigkeitszeitraum

Der Gltigkeitszeitraum wird bei der Stammsatzanlage festgelegt und kann nicht mehr

verndert werden. Wenn der Gltigkeitszeitraum verlngert werden soll, so ist ein

neuer Datensatz anzulegen; dieser kann auf der Vorlage des abgelaufenen

Stammsatzes erzeugt werden. Der Gltigkeitszeitraum kann in diverse

Betrachtungszeitrume untergliedert werden.


3.4.2 Betrachtungszeitraum

Der Betrachtungszeitraum legt die nderungsoptionen der einzelnen Felder fest und

kann unterschiedlich ausgeprgt sein. Die folgenden Einstellungen sind durch SAP

vorgesehen und nicht modifizierbar:

Zeitunabhngigkeit

Bei zeitunabhngigen Feldern gibt es keine nderungsmglichkeiten fr

unterschiedliche Betrachtungszeitrume. Die angelegten Daten belieben

whrend des gesamten Gltigkeitszeitraumes unvernderbar.

Jahresbezogen

Die Werte in den Jahresbezogenen Feldern bleiben whrend der Dauer eines

gesamten Geschftsjahres gltig. nderungen im laufenden Geschftsjahr sind

nicht mglich.

Periodenbezogen

Die Werte in den Periodenbezogenen Feldern bleiben whrend der Dauer einer

gesamten Buchungsperiode gltig. nderungen in der laufenden

Buchungsperiode sind nicht mglich.

Tagesbezogen

Die Werte in den Tagesbezogenen Feldern sind jederzeit nderbar. Sie sind fr

die Dauer eines oder auch mehrerer Tage gltig.

Im Rahmen des Customizings (Pflege der Stammdatentabellen) wird ergnzend

festgelegt ob und welche Felder mit der Eigenschaft historienrelevant zu versehen

sind. Ergnzend kann fr Felder, die Tagesbezogen sind, festgelegt werden, ob sie

gleichzeitig auch historienrelevant sein sollen.

Historienrelevanz bedeutet, dass nderungen an den Feldern chronologisch

mitgeschrieben werden. Fr Felder, die dieses Kennzeichen nicht haben, wird die

nderung umgesetzt, der Vorgngerstatus bleibt jedoch nicht zum Nachschlagen

erhalten. Dann greift die nderung jeweils fr den gesamten Betrachtungszeitraum.


Felder, die als Periodenbezogen oder Geschftsjahresbezogen gekennzeichnet sind,

sind auch grundstzlich historienrelevant.

! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die Einstellungen der Tagesbezogenen Felder zur Historienrelevanz

mit den Unternehmensrichtlinien korrespondieren.

Die berprfung der Historienrelevanz der pflegbaren Felder kann ber folgende

Transaktionen vorgenommen werden.

OKEK Zeitabhngige Felder Kostenarten

OKEG - Zeitabhngige Felder Kostenstellen

OKEI Zeitabhngige Felder Leistungsarten

Am Beispiel der Transaktion OKEK sei nachfolgend das Vorgehen erlutert.

Nach Aufruf der Transaktion erhalten Sie die nachstehende Ansicht:


Die Eintrge in den Spalten zur Zeitabhngigkeit sind von SAP fest definiert.

Das Kennzeichen zur Historienrelevanz ist vor den jeweiligen Zeilen als Hkchen

einzutragen.

Ein gesetztes Hkchen bedeutet, dass die Felder historienrelevant sind.

Ein freier Kasten bedeutet, dass diese Felder nicht historienrelevant sind.

Gleichen Sie die Kennzeichenstatus mit den Unternehmensvorgaben ab.

Dies ist fr die vorab aufgefhrte Transaktion vorzunehmen.

HINWEIS:

Bestimmte Felder, wie die Zuordnung einer Kostenstelle zu einem Buchungskreis oder

einem Geschftsbereich sind von SAP bereits als zeitbezogen definiert und knnen

nicht im laufenden Geschftsjahr gendert werden, wenn auf der Kostenstelle bereits

Istbuchungen im aktuellen Geschftsjahr gettigt wurden.

Die Zuordnung der Kostenstelle zum Standardhierarchiebereich jedoch ist ein

zeitunabhngiges Feld. Was bedeutet, dass bei einer nderung der Zuordnung auf

der Grundlage der aktuellen Zuordnung sowohl die historischen als auch die aktuellen

Kostenstelleninformationen aufbereitet werden knnen.


3.5 IST Buchungen

Jeder Beleg in SAP erhlt eine eigene Nummer. Die Eindeutigkeit eines Beleges

wird durch ergnzende Angaben wie Buchungskreis und Geschftsjahr hergestellt.

SAP Belegnummern sind maximal 10-stellig. Eine interne oder eine externe

Belegnummernvergabe ist mglich.

3.5.1 Die externe Belegnummernvergabe

Die externe Belegnummernvergabe wird beispielsweise dann eingesetzt, wenn die

zugehrigen Belege aus Vorsystemen portiert werden oder bereits in anderen

Modulen Nummern erhalten haben.

Diese Belege knnen dann ber unterschiedliche technische Verfahren (z.B. Batch-

Input, Direct-Input) in das buchfhrende System eingespielt werden.

Beim Einspielen in das SAP System wird ausschlielich geprft, ob die

Belegnummern in dem Nummernkreisintervall liegen, das der Belegart zugeordnet ist

und ob ggfs. eine doppelte Nummernvergabe erfolgte.

Mittels der beschriebenen Verfahren ist es grundstzlich mglich auch

Belegnummernfolgen in das System zu spielen, die bereits im Vorsystem lckenhaft

sind. Daher gilt grundstzlich, dass nur mehr lckenlos gefhrte Belegnummernfolgen

in das System gespielt werden drfen. (Die Lckenlosigkeit kann bedarfsgem mit

einer Dokumentation zu einer Lcke geschlossen werden).


3.5.2 Die interne Belegnummernvergabe

Bei der internen Belegnummernvergabe werden die Belegnummern unmittelbar durch

das SAP System vergeben. Auf diese Weise ist eine fortlaufende und lckenlose

Nummernvergabe grundstzlich gewhrleistet.

Fr das Controlling selbst liegen keine gesetzlichen Grundlagen zu lckenlosen

Belegnummernvergabe vor.

Dieses Verfahren erlaubt keine manuelle Vergabe von Belegnummern. Die

Belegnummern sind in jedem Kostenrechnungskreis eindeutig.

Im Rahmen einer differenzierten Belegnummernvergabe unterscheidet man

Controlling-Belege in Vorgangsarten und Buchhaltungsbelege in Belegarten.

3.5.3 Vorgangsart

Jede Vorgangsart wird auf der Kostenrechnungskreisebene einer

Nummernkreisgruppe zugeordnet. Jede dieser Nummernkreisgruppen umfasst jeweils

zwei Nummernkreisintervalle:

ein Intervall fr die interne Belegnummernvergabe

ein Intervall fr die externe Belegnummernvergabe

SAP empfiehlt fr Plan- und Istvorgnge unterschiedliche Nummernkreisgruppen zu

definieren. Damit diese im Rahmen von Reorganisationsvorgngen auch separat

zurckgesetzt werden knnen.

VorgangsartCOIN

VorgangsartFIPA

Nummernkreisintervall intern

0000000000 bis 0019999999Gruppe

Nummernkreisintervall extern

0100000000 bis 0199999999


Eine bersicht der Nummernkreise zu den einzelnen Vorgangsarten in den

Kostenrechnungskreisen erhalten Sie durch die Anzeige der Tabelle TKA04 ber die Transaktion SE16N.

Ergnzende Erluterungen zu den Vorgngen erhalten Sie durch die integrierte

Druckwertehilfetaste in der zugehrigen Spalte.

Alternativ steht Ihnen die Transaktion KANK zur Verfgung.


Tragen Sie den zu betrachtenden Kostenrechnungskreis ein und bettigen Sie zuerst

die Drucktaste .

Sie erhalten eine bersicht der Nummernkreisgruppen mit ihren zugeordneten

Vorgngen.

Von der Einstiegsmaske aus, haben Sie eine sehr gute Mglichkeit der Gesamtansicht

mit der Drucktaste .


Diese Ansicht generiert den berblick ber alle Kostenrechnungskreise.

Die verschiedenen Belege (Vorgangsarten) sind hier nach Gruppen

zusammengefasst. Jede Gruppe teilt sich mit seinen Einzelelementen je einen

internen und einen externen Nummernkreis.

! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob jeder Vorgangsgruppe ein Nummernkreis zugeordnet ist.

Bei fehlender Zuordnung kann es zu Fehlbuchungen kommen.


Eine bersicht der eingerichteten betriebswirtschaftlichen Vorgnge erhalten ber die

Transaktion SE16N mit der Tabelle TJ01, in der auch die beschreibenden Texte abgelegt sind.


3.5.4 Belegart

BELEGARTKR

BELEGARTSA

BELEGARTKG

BELEGARTAB

Nummernkreisintervall

1000000000 bis 1999999999

Nummernkreisname01

NummernkreisobjektRF_BELEGNummernkreisintervall

2000000000 bis 2999999999

Nummernkreisintervall

4000000000 bis 4999999999

Nummernkreisname02

Nummernkreisname04

Die Belegarten mit den zugeordneten Nummernkreisen sind in der Tabelle T003 eingetragen.

ber die Transaktion SNRO knnen Sie sich jeweils die ergnzenden Informationen anzeigen lassen, wenn Sie als Objektnamen RF_BELEG in der Einstiegsmaske eintragen.

! PRFHINWEIS Das HGB schreibt die Lckenlosigkeit finanzbuchhalterischer Belege vor.

Die Lckenlosigkeit der Finanzbuchhaltungsbelege knnen Sie mit Hilfe des Reports

RFBNUM00N ber die Transaktion SA38 berprfen.


Nehmen Sie Selektionseinschrnkungen fr die Buchungskreise und Geschftsjahre

vor.

Archivierte Belege knnen mit diesem Report nicht ausgewertet werden, daher ist

regelhaft vorher zu berprfen welche Archivierungszeitrume angelegt sind und ob

im Rahmen des IKS sichergestellt ist, dass dieser Report standardmig vor einer FI-

Belegarchivierung durchgefhrt wird. Auf diese Weise soll gewhrleistet werden, dass

ausschlielich lckenlose Belegfolgen archiviert werden.

Hinweis aus FI:

Fr alle rechnungslegungsrelevanten Nummernkreisintervalle, die systemseitig einem

Vollstndigkeitsnachweis unterliegen, gilt, dass ein Einsatz der

Belegnummernpufferung nicht erfolgen darf. Demnach drfen

Finanzbuchhaltungsbelege keiner generellen Pufferung zugefhrt werden.

Die korrespondierenden Einstellungen knnen in der Tabelle TNRO mittels der Transaktion SE16N berprft werden. Selektieren Sie wie folgt:


Bringen Sie die Selektion via F8 zur Aufbereitung.

Im Feld Puffer sollte kein X eingetragen sein.

Zusatzwissen:

Neben der generellen Pufferung gibt es beim Einsatz verteilter Instanzen die

Mglichkeiten zur lokalen Pufferung. Diese Art der Pufferung nennt man auch

erweiterte / indirekte Pufferung. Es werden Nummernintervalle in der Tabelle

NRIV_LOKAL deponiert, die vorher der Tabelle NRIV entnommen wurden. Sofern die lokale Pufferung eingesetzt wird, mssen Vorgaben bezglich der zugehrigen

Einstellungen bercksichtigt werden. Diese Einstellungen werden in den den OSS-

Hinweisen 175047, 23835 und 37844 erlutert. Ergnzend ist der Report RSSNR0A1 regelmig auszufhren (Auswertung nicht vergebener Belegnummern bei NRIV Split / fr RF_BELEG mit Bercksichtigung relevanter Unterobjekte). Die Ergebnisse des Reports sind der Buchhaltungsabteilung als ergnzende Dokumentation zuzufhren.


3.5.5 Belegauswertungen

Referenzierende Belege zu einem CO- Beleg knnen Sie sich mit dem Report

RASHCO01 ber die Transaktion SA38 ausgeben lassen. Voraussetzung sollte die Kenntnis der Belegnummer sein.

Fr die Detailansicht markieren Sie einen Eintrag und bettigen die Drucktaste mit der

.


Eine weitere Mglichkeit bietet der Report RKABSHOW.

Whlen Sie abermals in der Selektionsmaske eine Belegnummer und einen

Kostenrechnungskreis.

Auch von hier knnen Sie ber die integrierten Drucktasten zu den referenzierenden

Belegen verzweigen, sofern vorhanden.

! PRFHINWEIS Es empfiehlt sich stets eine Quantifizierung der beteiligten Elemente vorzunehmen.

ber die Transaktion SE16N knnen Sie die Quantifizierung der Eintrge vornehmen. Tragen Sie den Tabellennamen COBK (Co-Objekte Belegkopf)ein und bettigen Sie die Drucktaste Anzahl Eintrge.


Weitere Tabellen zur Belegauswertung sind nachfolgend aufgefhrt:

Tabelle Bedeutung

COEJ Einzelposten Jahresbezogen

COEJL Einzelposten Leistungsarten - Jahresbezogen

COEPL Einzelposten Leistungsarten - Periodenbezogen

COSL Summe Leistungsarten

COSLD Summe Leistungsarten davon abgerechnet

COEJR Einzelposten statistische Kennzahlen

Jahresbezogen

COEPR Einzelposten statistische Kennzahlen

Periodenbezogen

COSR Summen statistische Kennzahlen

COSP Summen Kosten externe Buchungen

COSPD Summen Kosten externe Buchungen davon

abgerechnet

COSS Summen Kosten interne Buchungen

COSSD Summen Kosten interne Buchungen davon

abgerechnet

COEJT Einzelposten Tarife Jahresbezogen

COEPT Einzelposten Tarife - Periodenbezogen

COST Summen Tarife


HINWEIS:

Legen Sie eine Nummerngruppe fr nicht bentigte Vorgnge an. Prfen Sie

regelmig ber die Belegnummern auf eventuell durchgefhrte Buchungen dieser

Vorgnge.

3.5.6 Die Unterscheidung der IST-Buchungen

Bei den IST Buchungen klassifizieren wir nach den referenzierenden Vorgngen.

Demnach gibt es die folgenden vorgangsbezogenen Buchungen:

Buchungen aus anderen Modulen

CO-interne Umbuchungen

Direkte Leistungsverrechnung

Obligos

3.5.7 Buchungen aus anderen Modulen

Im regulren Tagesgeschft werden diverse Geschftsflle in anderen Modulen wie

z.B. FI und MM abgebildet, die kostenrechnungsrelevante Kontierungselemente (u.a.

Kostenstellen) enthalten. Bei der Erfassung werden die jeweiligen Primrkosten dann

auf Kostenstellen gebucht. Die Kategorisierung der Kosten erfolgt anhand der

ausgefhrten Buchungstransaktionen. Das Ergebnis dieser Buchungen wird in CO als

Primrkostenbuchung bertragen.

Diese Geschftsvorflle erzeugen zum einen FI-Belege, die natrlich die Sicht des

externen Rechnungswesens widerspiegeln. Diese Belege werden in einer zentralen

Belegdatei fr externe Rechnungswesenbelege abgelegt. Sie bestehen immer aus

mindestens zwei Positionen und mssen Saldo = 0 bilden.


Zu diesen FI-Belegen werden wiederum dann im Controlling Einzelposten fr diese

Geschftsvorflle geschrieben, wenn diese auch auf CO-Kontierungsobjekte (wie z.B.

Kostenstellen) gebucht wurden.

Die CO-Buchung selbst ist eine einseitige Buchung. Es werden ausschlielich die

Buchungen an CO weitergegeben, die die Gewinn- und Verlustrechnung betreffen.

Diese Einzelposten werden in einer CO-Einzelpostendatei verwaltet. Ergnzend dazu

werden alle Einzelposten zu Summenstzen aufbereitet, die ihrerseits in einer CO-

Summendatei abgelegt werden.

Die Schnittstellen zu CO aus anderen Komponenten heraus knnen jeweils aktiviert

oder deaktiviert werden.

! PRFHINWEIS Prfen Sie die Einstellung zur Schnittstellenintegration indem Sie sich die Tabelle

TRWCA ber SE16N anzeigen.

Nehmen Sie einen Abgleich mit der Unternehmensrichtlinie vor.

Die Aktivierungen und Deaktivierungen knnen auf Geschftsjahre bezogen gesetzt

werden.


Die Kostenrechnungsbelege der Primrkostenbuchungen im Modul CO knnen Sie

sich mit dem Report RKAEPO00 ber SA38 oder der Transaktion KSB5 zur Anzeige bringen lassen.

In der Selektionsmaske ist eine Funktion zur Auswahl nach Primrkostenbuchungen

und Sekundrkostenbuchungen integriert.

In der Anzeige knnen Sie ber die gleichnamigen Drucktasten zur Detailansicht

Beleg und den Stammdaten verzweigen. Zustzlich steht Ihnen eine weitere

Detailansicht ber die Drucktaste zur Verfgung.


Ergnzend knnen Sie das Abstimmledger der CO-Einzelposten mit der Transaktion

KALR oder alternativ den Report RKAKALR1 ber SA38 nutzen.

Nehmen Sie Ihre Selektionseintrge vor und bringen Sie den Report mit der

Funktionstaste F8 zur Aufbereitung.


Per Doppelklick auf einen Belegeintrag knnen Sie in die zugehrige Detailansicht

verzweigen.

Die referenzierenden Belege aus den integrierten Schnittstellen knnen Sie ber den

Menpfad Umfeld Ursprungsbeleg und ber Umfeld Rechnungswesenbeleg

anzeigen lassen.

ber den Menpfad Springen ABC Analyse knnen Sie eine spaltenweise

Schichtung aufbauen.

3.5.8 CO-interne Umbuchungen

Bei weiteren IST Buchungen geht es um Geschftsflle, die in der Kostenrechnung

durchgefhrt werden mssen oder auch dort entstehen. Ein Anwendungsbeispiel

stellen die Umbuchungen von Kosten und Erlsen dar, wenn z.B. eine Fehlkontierung

stattgefunden hat.


Die Kostenrechnungsbelege der Sekundrkostenbuchungen im Modul CO knnen Sie

sich mit dem Report RKAEPO00 ber SA38 oder der Transaktion KSB5 zur Anzeige bringen lassen.

In der Selektionsmaske ist eine Funktion zur Auswahl nach Primrkostenbuchungen

und Sekundrkostenbuchungen integriert.

3.5.9 Direkte Leistungsverrechnung

Bei der direkten Leistungsverrechung werden die Leistungsmengen erfasst, die eine

Kostenstelle fr ein anderes Kontierungsobjekt erbringt. Diese Leistungsmengen

wiederum werden mit dem im System hinterlegten Tarif pro Leistungseinheit

multipliziert. Der daraus resultierende Gesamtbetrag wird unter einer sekundren

Kostenart (Typ 43) fr den Erbringer entlastet und dem Empfnger belastet.

Mit Hilfe der nachfolgend aufgefhrten Reports, die mit der Transaktion SA38 ausgefhrt werden knnen, haben Sie die Mglichkeit einen berblick ber die

Leistungsverrechnungen im IST zu erhalten.

Report Bedeutung

RKGALKSC5 Ist-Leistungsverrechnung Kostenstellen

RKGALKEG5 Ist-Leistungsverrechnung Ergebnisrechnung

RKGALCPC5 Ist-Leistungsverrechnung Prozesse

Das Verfahren sei am Beispiel des Reports RKGALKSC5 erlutert. Tragen Sie in der Selektionsmaske einen Zyklus ein. Die Auswahl knnen Sie unter Nutzung der

integrierten Druckwertehilfetaste vornehmen.

HINWEIS:

Achten Sie bitte darauf, dass das Hkchen fr Testlauf stets aktiviert ist!


In der nachfolgenden Grundliste knnen Sie ber die aufgefhrten Drucktasten zu den

entsprechenden Details verzweigen.

Sie knnen per Doppelklick auf einen Zeileneintrag auch in die Einzelpostenbersicht

verzweigen.


Der entscheidende Unterschied zwischen Umbuchung und Verrechnung besteht

darin, dass bei Umbuchungen grundstzlich der ursprngliche Belastungsbetrag auf

dem Erbringer reduziert wird, whrend bei Verrechnungen der ursprngliche

Belastungsbetrag nicht berhrt wird, sondern ein separater Entlastungssatz auf dem

Erbringer geschrieben wird.

3.5.10 Obligo

Bei Obligos handelt es sich um Zahlungsverpflichtungen, die nicht in der

Finanzbuchhaltung erfasst werden, aber durch nachfolgende Geschftsflle IST-

Kosten verursachen. Sie resultieren aus der Materialwirtschaft, beispielsweise aus

Bestellungen, die einer vertraglichen Verpflichtung gleichkommen und somit ggfs.

einer Kostenart zugeschlagen werden mssen.

Auswertungen zu Obligos knnen Sie sich mit der Transaktion SA38 anzeigen lassen.

Der Report RKOBCL02 gibt eine Einzelpostenbersicht zum Obligo.

Der Report RKAGJOBL gibt die Obligovortrge zum Jahresabschluss aus.

HINWEIS:

Achten Sie bei der Nutzung auf den Eintrag des Hkchens fr Testlauf!


! PRFHINWEIS Prfen Sie, ob die Obligoverwaltung bei Einsatz von MM fr die Kostenrechnung

aktiviert ist. Ergnzend ist zu berprfen, ob die zugehrigen Kostenstellen nicht

durch ein Sperrkennzeichen fr das Fhren von Obligos gesperrt sind.

Die Obligoaktivierung knnen Sie mit der Transaktion OKKP berprfen.


Die Sperrkennzeichen fr Kostenstellen knnen Sie sich mit der Transaktion SE16N ber die Tabelle CSKS ausgeben lassen.


3.6 Buchungs- und Kontierungslogik

Die Buchungen von Kosten und Erlsen knnen im Controlling zwei Arten von

Buchungen nach sich ziehen:

1. Echte Buchungen

Diese Buchungen knnen bearbeitet werden und mit anderen CO-Objekten

verrechnet und auch abgerechnet werden. In das Controlling erfolgt nur eine

echte Buchung, die wiederum Abstimminformationen in die Finanzbuchhaltung

bermittelt.

2. Statistische Buchungen

Diese Buchungen werden ausschlielich zur Informationsgewinnung g

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