SAP ECC 6.0 im Überblick - Hochschule Bochumhochschule-bochum.de/fileadmin/media/fb_w/lba/Wicke/WiSe11_12_F… · SAP ®, R/3® Enterprise ... Ergebnisrechnung (CO-PA) Profit-Center-Rechnung

1

Controlling mit SAP ECC 6.0®

Thomas Wicke WS 2010 / 2011

SAP ECC 6.0 im Überblick

WiSe 2011 / 2012 Thomas Wicke

2

Markenrechtshinweise

SAP®, R/3® Enterprise® ECC 6.0 und das SAP-Logo sind eingetragene Marken

der SAP AG.

MS-DOS® und Excel® sind eingetragene Marken von Microsoft.

UNIX® ist eine eingetragene Marke von AT&T.


3 3

Gliederung

SAP R/3 im Überblick

• Das Unternehmen SAP

• Das Anwendungsspektrum des ECC 6.0

• Anpassung an die Unternehmensbedingungen

• Grundlagen der Bedienung und Navigation

Kosten- und Erlöscontrolling

• Überblick über die Teilmodule des Controlling

• Abbildung eines Unternehmens im CO

• Reporting-Werkzeuge

• Integrierte Planung

• Buchungen im CO

• Integration mit anderen Modulen

• Vorgangsbezogene Buchungen

• Periodenabschluss im CO


4

Rechnungswesen: Architektur

Profit Center Konsoli- dierung-

Unternehmens- planung

EC

TR

TREASURY

Zahlungsmittel Treasury Finanzmittel

CO

CONTROLLING

FI

FINANZ- BUCHHALTUNG

Investitionen und Finanzierung

Hauptbuch Forderungen/

Verbindlichk. Anlagen

Kosten- Controlling

Erlös- Controlling

FI IM

EIS

Unternehmens- controlling


5

Reporting-Anforderungen

Ext. Rechnungswesen

Int. Rechnungswesen

Externes Reporting

Kosten-

stellen-

berichte

Profit-

Center-

Berichte

Deckungs-

beitrags-

berichte

Produkt

kosten-

berichte

Gewinn &

Verlust

(GuV)

Bilanz Geldfluß-

rechnung

Gewinn-

rücklagen

Internes

Reporting


6

Wichtige Controlling- Bereiche

Kostenverrechnung nach Kostenverursacher Typ

isc

he

Co

ntr

ollin

g-A

kti

vit

äte

n

Gemeinkosten- Controlling

Produktkosten- Controlling

Ergebnis- controlling

Vorkalkulation

Mitlaufende Kalkulation

Nachkalkulation

Kalkulation der Istherstellkosten

Umsatzplanung/ Geschäftsplanung

Recherche

Profit- Center Analyse

Transferpreise

Planung

Tarifermittlung

Verteilung

Umlage

Prozeßver- rechnung

Leistungs- verrechnung - fix - variabel


7

Typische Aufgaben der Controlling- Bereiche

Profit-

Center

Rechnung

Gemeinkosten-

Controlling

Produktkosten-

Controlling

Ergebnis-

rechnung

Ko

ste

na

rte

n-

rec

hn

un

g

und

ABC

Wie können wir unsere Gemeinkosten reduzieren ?

Arbeiten die Verant-wortungsbereiche effektiv?

Wie können wir unsere internen Geschäfts-prozesse optimieren?

Wie hoch sind die Kosten

- eines Produkts ?

- eines Fertigungsauftrags ?

- eines Projekts ?

Wie rentabel sind einzelne Marktsegmente ?

Wie effektiv arbeiten die Vertriebsorganisationen ?

W

elc

he A

ufw

än

de s

ind

au

ch

Ko

ste

n?

Wie effizient

arbeiten

meine

Unter-

nehmens-

bereiche

(Profit

Center)


8

Gemeinkosten- Controlling (CO-OM) und Prozeßkostenrechnung (ABC)

Gemeinkosten-Controlling:

Kostenstellenrechnung

Innenaufträge

Prozeßkostenrechnung


9

Produktkosten-Controlling: (CO-PC)

Produktkosten-Controlling

Produktkostenplanung

Kostenträgerrechnung

Istkalkulation / Material-Ledger


10

Kalkulationsergebnis

Herstellkosten

Selbstkosten

Preisfindung

Produktivität

Vergleich von Alternativen

Permanente Verbesserung

Vergleich von Werken

Einfluß von Primärkosten

Materialbewertung

Produktkostenplanung


11

Kostenträgerrechnung

Welche Istkosten wurden in

unserem Bereich in der aktuellen

Periode verursacht?

Welche Kosten haben wir

aufgrund der gefertigten Mengen

erwartet?

Zeigen manche Produktgruppen

deutlich bessere Ergebnisse als

andere?

Was ist der Grund dieser

Abweichungen?

Wie hoch sind die

Ausschußkosten bei unserer

neuen Produktlinie?

Zeigen die kontinuierlichen

Verbesserungen einen

Kosteneffekt?


12

Ergebnis- und Vertriebscontrolling

Ergebnis- und Vertriebscontrolling

Ergebnisrechnung (CO-PA)

Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)


13

Aspekte des Ergebniscontrollings


14

Typische Fragen der Ergebnisrechnung

Wer sind die größten und

wachstumsstärksten Kunden?

Hat der Vertrieb sein

Deckungsbeitragsziel erreicht?

Welchen Erfolg hatte die letzte

Vertriebsaktion für eine bestimmte

Produktlinie?

Was sind die Auswirkungen einer

Preisfindungsstrategie für eine

Kundengruppe?

Beitrag einzelner

Marktsegmente

Deckungsbeitrags-

ziel einzelner

Vertriebseinheiten

Erlös- und

Kostenstruktur

Erfolg von

Marketing-

Aktivitäten


15

Ergebnisrechnung je Marktsegment

Reporting-Dimensionen

Kunde Region

Verkaufsbüro Bereich

Antworten

Erlös

Kost.

Gewinnanalyse n.

Marktsegmenten

Absatzmenge

Verkaufserlös

Kundenrabatt

Verkaufsprovision

Direkte Vertriebskosten

Nettoerlös

Direkte Materialkosten

Variable Fertigungskosten

Deckungsbeitrag I

Materialgemeinkosten

Fixe Fertigungskosten

Deckungsbeitrag II

Abweichungen

Deckungsbeitrag III

Gemeinkosten

Operativer Gewinn

Produkt


16

Typische Fragen der Profit-Center-Rechnung

Was ist das Betriebsergebnis

eines Profit Centers?

Welcher Anlagenwert ist einem

Profit Center zugeordnet?

Welche Verantwortungsbereiche

haben im letzten Monat ihren Plan

überschritten?

Welche Waren und Leistungen

wurden innerhalb des Unter-

nehmens umgesetzt bzw. erbracht?

Beitrag einer

Organisationseinheit

Kapitalrentabilität

Management

interner Umsatz

und Leistungen

Kosten-

Management


17

Profit-Center-Rechnung

Reporting-Dimensionen

Antworten

Analyse von Gewinn, Salden

und Finanzkennzahlen nach

Profit Centern Gewinn

Konten

ROI

Kapitalumsatz

Verkaufserlös Invest.

Kapital

Erlöse

Erlösschmälerungen

Selbstkosten

Betriebsergebnis

Verbindlichkeiten

Forderungen

Anlagenkapital

Bestand

Kapitalkosten

Return on Investment (ROI)


18

Ergebnis- und Vertriebscontrolling: Methoden

Erlös

- Erlösschmälerungen +/- Bestandsänderungen +/- Anlagenänderungen +/- Änderungen Ware in Arbeit

- Materialkosten - Personalkosten - Abschreibung - Zinsen

Erlös

- Erlösschmälerungen

- Umsatzkosten

Bruttoergebnis

Nettoergebnis Nettoergebnis

Umsatzkostenverfahren Gesamtkostenverfahren

- Vertriebs-/Marketingkosten - Verwaltungskosten - Forschung & Entwicklung


19

Gliederung











• Buchungen im CO





20

Organisationseinheiten

A A

A

Ergebnisbereich

Kostenrechnungskreis

Buchungskreis Schwerpunkt:

Externes

Rechnungswesen

CO- OM

CO- PC

EC- PCA

CO- PA

Werk 1100

Werk 1200

Werk 1000 Einkaufsorganisation

1000

SD

MM

PP

Schwerpunkt: Logistik

Beschaffung und Vertrieb

Verkaufsorganisation

1000

FI

GB1 GB2


21

FI

Profitability

Analysis

Pro

fit-Cen

ter-Rech

nu

ng

EC-

PCA Ergebnisbereich

CO

PC

Kostenrechnungskreis 1000

Buchungskreis 1000

Buchungskreis 2000

Währung: EURO

Kontenplan

- Operativ: INT

Geschäftsjahres-

variante K4

Währung: $

Kontenplan

- Operativ: INT

- Lokal: CAUS

GJ- variante K4

Währung: EURO

Kontenplan

- Operativ: INT

GJ- variante K4

CO

PA

CO

OM

Währung: EURO

Mehrfache Zuordnung


22

Übung


23

STAMMDATEN


24

Kostenarten- und Erlösartenrechnung

Gemeinkosten-Controlling

Produktkosten-

Controlling Kosten- träger

Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

Profit-

Center-

Rechnung

Profit Center

Die

Kostenarten-

& Erlösarten-

rechnung

beantwortet

die Frage:

Welche

Kosten sind

angefallen? HR

SD

MM

AA

FI

Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag


25

Konten und Kostenarten

Profit-Center-Rechnung

Beispiel: Internationaler Kontenplan

Primäre Kosten- arten

5 6 Sekun- däre Kosten- arten

Sekun-däre Kosten- arten

Controlling

Erlös-

arten

0 1 2 3

Aktuelle Aktiva und kurz- fristiges Kapital

4

Nicht operative Kosten, Erlöse

Material- bestand

Finanzbuchhaltung

Aufwands-

konten

7 8 9

Halb- fabrikate und End- produkte

Abschluß

Finanzbuchhaltung

Erlös/ Bestands-

änder./

aktuelle

interne

Aktivität

1 Aktuelle

Aktiva

und kurz-

fristiges

Kapital

2 Nicht operative Kosten, Erlöse

3 Material- bestand


26

Kosten- und Erlösarten

Kosten

Primärkosten

Primärkostenartentypen

Primärkostenarten

FI-Hauptbuchkonto

Kontenplan

Sekundärkostenartentypen

Sekundärkostenarten

Sekundärkosten

Von SAP

vordefiniert

CO-Stamm-

datenebene

FI-Stamm-

datenebene

Management-

ebene


27

Stammdaten im Gemeinkosten-Controlling


Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

Profit-

Center-

Rechnung

Profit Center

Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag


28



29

Leistungsart

Grunddaten

Ausbringung Kennzeichen

Gültigkeits-

zeitraum

Leistungs-

art


30

Statistische Kennzahlen

Eine meßbare Menge, die Kostenstellen, Gemeinkosten-

aufträgen, Geschäftsprozessen und Profit Centern

zugeordnet werden kann

Werden als Verrechnungsbasis (“Bezugsbasis”) bei

Gemeinkostenverrechnungen verwendet

Zwei Typen: Typ 1 = Fix, Typ 2 = Summen

Können mit dem Logistikinformationssystem (LIS) verknüpft

sein

Perioden 1 2 3 . . . 12

Mitarbeiter 20 20 20 20

Zählerwert 1300 1355 1275 1325

Typ 01

Typ 02


31

Innenaufträge

Innenaufträge

Für beliebigen

Empfänger

Erlöse

Auftrag

Ergebnisobjekt

Kostenstelle

Projekt

Ergebnisobjekt

Kosten

Kostenrechnungsfunktionen

Sachkonto

Kostenstelle

Anlagen

Projekt

Sachkonto

Ergebnisobjekt

Kundenauftrag

Faktur.element

Aufträge mit Erlösen

MM CO FI

Abgrenzungs- aufträge

Aufträge mit Erlösen

Gemeinkosten- aufträge

Investitions- aufträge


32

Innenauftrag

Zuordnungen Allgemeine

Daten

Auftragsart

Details

Periodenabschluß Steuerdaten

Innen-

auftrag


33

Stammdatengruppen

Löhne Gehälter F1 F2 F3 FST1 FST2 Aus-

hilfen Fest

Kund.-

betr.

Auftr.-

eingang Inland Ausland

Personal Fuhrpark Fertigungs-

stunden Mitarbeiter Messe Vertrieb

Kosten-

arten

Kosten-

stellen

Leistungs-

arten

Statistische

Kennzahlen

Innen-

aufträge

Geschäfts-

prozesse


34

Übung


35

Produktkosten-Controlling: Überblick


36

Stammdaten im Produktkosten-Controlling


Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

Profit-

Center-

Rechnung

Profit Center

Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag


37

Stammdaten in CO-PC

Materialstamm Stückliste

Arbeitsplatz Arbeitsplan

1 2

3

4 5

1

10 min

5 min

3 min

Die Stückliste ist eine komplette, formal

strukturierte Komponentenliste, aus der sich ein

Produkt oder eine Baugruppe zusammensetzt

Der Arbeitsplatz ist

der Ort, an dem ein

Arbeitsschritt

ausgeführt wird.

Jeder Arbeitsplatz

ist einer

Kostenstelle

zugeordnet.

Der Arbeitsplan

beschreibt eine Folge

von Arbeitsschritten

und legt die von der


verwendeten

Leistungsmengen fest.

Der Materialstamm dient zur Repräsentation von

Erzeugnissen, Baugruppen, Rohstoffen,

Betriebsmitteln, Dokumenten etc.


38

Auftragsbezogenes Produktkosten-Controlling

Arbeitsplatz 3

Arbeitsplatz 1

Arbeitsplatz 2

M M M Fertigungsauftrag

Wird wann verwendet?

Sehr flexible

Produktionsumgebung

Hohe Rüstkosten

Vollständige Erfassung der

Kosten erforderlich

Controlling nach einzelnen

Produktionslosen erforderlich

Beispiel:

Auftragsbezogene Fertigung

Los

Los

Lo

s


39

Periodisches Produktkosten-Controlling

Linie

am-120

am-200

am-line1

am-110 am-210 am-220

am-100

Kostensammler M M M

Wann zu verwenden?

Hohe Produktionsstückzahlen

Konstante und kontinuierliche

Produktion

Kein individuelles losbezogenes

Controlling erforderlich

Kostensammlung auf

Produktkostensammlern

Beispiel: Serienfertigung


40

Kundenauftragsbezogenes Produktkosten-Controlling

M M M Kundenauftrag

Wann zu verwenden?

Kosten und Erlöse unabhängig

vom Produktionsszenario auf

Kundenauftrag gesammelt

Sammlung spezieller

Vertriebskosten auf

Kundenaufträgen

Berechnung der Ware in Arbeit

und der anteiligen Umsatzkosten

für das Ergebnis-Controlling

Beispiel: Controlling einer

komplexen Einzelfertigung


41

Stammdaten im Ergebniscontrolling


Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

Profit-

Center-

Rechnung

Profit Center

Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag


42

Ergebnisrechnungsarten

Kalkulatorisch

Wertfelder

Erlöse 1.000.000

Erlösschmälerungen 100.000

--------------

Nettoerlöse 900.000

Materialkosten 400.000

Fertigungskosten 190.000

Fertigungsabw. 10.000

--------------

Deckungsbeitrag 1 300.000

Materialgemeinkosten 50.000

Fertigungsgem.kosten 50.000

--------------


Forschung & Entwickl. 10.000

Marketing 50.000

Vertrieb/ Verwaltung 40.000

--------------


Buchhalterisch

Kosten- und Erlösarten

800000 Erlöse 1.000.000

808000 Erlösschmälerungen 100.000

--------------

Nettoerlöse 900.000

893000 Umsatzkosten 690.000

231000 Preisabweichungen 10.000

651000 Forschung & Entwickl. 10.000

671000 Marketing 50.000

655000 Vertrieb/Verwaltung 40.000

--------------

Ergebnis 100.000


43

Grundkonzepte des CO-PA

Verkaufsregion Nord

Produkt Prod1

Produktgruppe Elektronik

Kunde Kunde1

Kundengruppe Großhandel

Bundesland Bayern

Vertreter Müller

Merkmale

Erlöse 800

Erlösschmäl. 100

Selbstkosten 650

Wertefelder Erlöse

Erlösschmäl.

Selbstkosten

Ergebnis-

objekt

Werte

RE

GIO

N

S

N

W

PRODUKTGRP.

Nahrung Fahrr. Elektr.


44

Profit Center

Gültigkeits-

zeitraum

Grund-

daten

Profit Center

Buchungskreis-

zuordnung

Adreßdaten/

Kommunikations-

daten


45

Profit-Center-Zuordnungen

Kostenstelle,

Geschäfts-

prozeß

Kostenträger

Innenauftrag, Projekt

Kundenauftrag

Material

Ergebnisobjekte

Anlage

Fertigungsauftrag

Profit Center

Profit

Center


46

Gliederung











• Buchungen im CO





47

Berichtsauswahl

Informationssystem

Plan/Ist-Vergleiche

KstSt.: Ist/Plan/Abweichung

Bereich: Kostenstellen

Bereich: Kostenarten

KstSt.: Lauf. Periode/Akkumuliert

Weitere Merkmale

Weitere Kennzahlen

Ist/Ist-Vergleich

Soll/Ist-Vergleiche

-

+

+

+

+


48

***** Kostenart/Kostenstelle Ist/Plan *****

- Kostenart/Kostenstelle Ist/Plan: Ergebnisbericht

Reporting-Periode . . . . 1 bis 03 2000 Datum 04.07.00

Kostenarten / Kostenstellen Istkosten Plankosten

Abweich. (abs.)

** Sonstige Verwaltungskosten 6.477.800,00 3.238.900,00 3.238.900,00 -

2210 Strom 112.000,00 56.000,00 56.000,00 -

* 481000 Abschreibung 112.000,00 56.000,00 56.000,00

** Kalkulatorische Kosten 112.000,00 56.000,00 56.000,00

2110 Wareneingang 566.000,00 283.000,00 283.000,00

2120 Lager, Eingang 849.000,00 424.500,00 424.500,00

2130 Lager, Ausgang 1.414.999,84 707.499,92 707.499,92 -

2310 Verwaltung Gebäude 590.000,00 295.000,00 - 295.000,00

2320 Lager Gebäude 900.000,00 450.000,00 - 450.000,00

2330 Fertigung Gebäude 1.340.000,00 670.000,00 - 670.000,00

* 511111 Umlage

2110 Wareneingang 1.277.159,92 638.579,96 638.579,96 -

Report Painter/Report Writer


49

Optionen beim Report-Writer-Reporting

100.00

100

** Soll

** Haben ** Überdeckung

Drucken

Export

Grafiken

Bericht aufrufen

Internet

Zahlenformat

Schwellwert

Zeilen einbl./verb. Zeilen sortieren

Summenstufe


50

Vertriebsbericht: Sparten

Perioden 1 - 7, 1999

Merkmale

Sparte

Sparte Umsatzkosten Erlös CM1

01 KFZ 1.000.000 800.000 20%

02 Fahrrad 250.000 150.000 16%

03 Teile 100.000 70.000 30%

Erlös - Sparten

KFZ Fahrräder Teile

1000000

500000

250000

0

Erlös 1.000.000

Umsatzkosten 800.000

CM1 200,000

CM1 % 20%

Vertrieb & Verw. 50.000

Recherche

Kundengruppe

Vertriebsorganisation

Materialgruppe


51

Optionen bei der Recherche

Andere Berichte

Grafiken

Drucken

E-Mail

Währungsumrechnung

Microsoft Word

Hierarchien

Microsoft Excel

Kundengruppe

Stamm-

daten anzeigen

Attribute

Straße, Stadt,

Land

01 Handel 1.000.000

02 Gr.Handel 2.500.000

03 Beteiligung1.500.000

04 Mailorder 1.000.000


52

Interaktives Informationssystem

FI-Beleg

Soll 470000 Miete 10.000

Haben 113100 Bank 10.000-

Konto Istkosten Plankosten Abw.(abs.) Abw.(%)

470000 Miete 100.000.- 100.000.-

CO-Belege

470000 Miete 60.000 Kostenstelle




53

ABAP List Viewer

Spaltenvorrat

Spaltenname

Spaltenauswahl

Spaltenname

Kostenstelle

Menge

Kostenart

...

Werk

Einheit ...

...

Kosten

Als Layout speichern

KoArt Kstl Erfaßte Gesamtmenge Einh.

4220

4220

4220

4220

4230

4230

4230

4230

4230

4230

4230

4230

619000

619000

620000

620000

619000

619000

619000

620000

620000

625000

625000

625000

819.083

105.500

1001.000

1476.111

1102.800

105.500

5.500

3.125

35.001

77.747

10.000

82.030

h

h

h

h

h

h

h

h

h

h

h

h

Layout Bezeichnung Layout Voreinstellung

1SAP Primärkostenbuchung

3SAP Sekundärkosten: Wertv.

2SAP Sekundärkosten: Leist.

Layout:

Bezeichnung:

/AC040

Leistungsverrechnung

benutzerspezifisch


54

Individuelle Anpassung der Berichtsdarstellung

Markieren der Position wo der Cursor steht

Horizontales Blättern

(an den Anfang, eine Spalte nach links, eine Spalte nach rechts, ans Ende)

Detailanzeige

Absprung in Beleganzeige

Anzeige des Stammdatums

Einschalten Filterfunktion, Liste wird nach ausgewähltem Merkmal gefiltert

Bilden der Summe bzw. Zwischensumme bezogen auf eine ausgewählte Spalte einer Tabelle

Export nach Word

Export nach Excel

ABC-Analyse für ausgewählte Kennzahl

Sortieren aufsteigend bzw. absteigend nach Merkmalen der Spalte der Cursorposition

Suchen einer bestimmten Spalte in komplexen Berichten

Druckseitenformatierung ein- bzw. ausschalten

Export nach Excel

Aufruf der Exportfunktion

Aufruf anderer Bericht

Berichtsparameter anzeigen

Berichtsoptionen und Office Integration

Bericht senden via SAP-Office

Spaltenfixierung ein- bzw. ausschalten

Layoutfunktionen, Ändern des angezeigten Layouts, Auswahl

eines gespeicherten Layouts, Sichern des Layouts

Anzeige des Berichtes in Tabellenkalkulation Excel

Auswahl eines anderen Objekts

Navigationsleiste ein- bzw. ausschalten


55

Übung

Documents

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