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Ansiedlungsprozess in der Schweiz und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
Inhalt der Präsentation
• Vorstellen cmt Treuhand und Revisions AG• Migration in die Schweiz• Ansiedlungsprozess• Generelle Überlegungen zu Familie Schmidt• Familie Schmidt; 3 Lösungsvarianten• Besteuerung nach dem Aufwand („Pauschalsteuer“)• Erbschaftssteuer• Stolpersteine
Bestens beraten
Name:Adresse:Telefon:Fax:E-Mail:Hompage:Gündungsjahr:Aufnahme der Tätigkeit:Anzahl Mitarbeiter:Sitz:
cmt Treuhand und Revisions AGSandgrube 29, 9050 Appenzell071 788 08 08071 788 08 [email protected] MitarbeiterAppenzell und Altenrhein
Bestens beraten
Firmenprofil
KMU Beratung Ansiedlung Temporäreinsätze in Finanz- und Rechnungswesen
• Abschluss• Buchhaltung• Steuerberatung• Wirtschaftsprüfung• M & A
• nat. Personen• jur. Personen• Betreibung Business Center Schotzebischelis
• Finanzchef auf Zeit • Projektbegleitung • Ad hoc Einsätze
Bestens beraten
Drei strategische Geschäftsbereiche
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Businesscenter Schotzebischelis
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• Ständige ausländische Wohnbevölkerung in der Schweiz 1‘692‘568 oder 21.8 % (Stand April 2010)
• Davon sind 250‘471 deutsche Staatsangehörige
• Zunahme von 2008 auf 2009 von 17119
• Bei 38.2 % der Ausländer war die Erwerbstätigkeit der Grund für die Einreise bzw. Wohnsitznahme
(Quelle; Bundesamt für Migration; Ausländerstatistik)
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Zahlen und Fakten zur Migration in der Schweiz
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Zusatzdienstleistungen mit Partnern
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Bestens beraten
Ansiedlung
Veränderungswille Information / Faktenbeschaffung
Gründung/Relocation Ansiedelung
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Blau: Serviceangebote von Kooperationspartnern
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Der Schritt in die Schweiz für Unternehmen
Business Services der cmt Treuhand und Revisions AG
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Bestens beraten
Unternehmen
Veränderungswille Information / Faktenbeschaffung
Umzug Ansiedelung
Der Schritt in die Schweiz für PrivatpersonenV
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Privatpersonen
• Ausrichtung des Unternehmens insgesamt definieren
• Finanzielle Ziele definieren (EK Anteil, Dividendenpolitik)
• Soll das Unternehmen im Familienbesitz verbleiben?
• Wer soll das Unternehmen künftig führen (intern, extern)
• Definition der Steuerpolitik
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Familie Schmidt – Eignerstrategie
• Verkauf sämtlicher Immobilien in Deutschland
• Verkauf der Unternehmung in Deutschland
• Know-How Verlagerung in die Schweiz
• Aufbau der CH-Unternehmung durch Tochter Silke
• Immobilie Mallorca; behalten; kein Problem
• Immobilie Kitzbühel; behalten; kein Problem
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Familie Schmidt – Lösungsvariante 1 – cut
• Kinder führen operativ die Unternehmung in der Schweiz
• Pauschalbesteuerung Herr und Frau Schmidt
• Verwaltungsratstätigkeit möglich
• (fast) freie Wahl des Wohnkantons
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Familie Schmidt – Lösungsvariante 2 – next Generation
• Vereinfachtes Veranlagungsverfahren
• Keine freie Vereinbarung sondern gesetzliche Grundlage vorhanden
• Voraussetzungen; steuerrechtlicher Wohnsitz in der Schweiz (erstmals oder nach 10-jähriger Landesabwesenheit)
• Keine Erwerbstätigkeit
• Wahlmöglichkeit zwischen ordentlicher Besteuerung und „Pauschalsteuer“
• Kontroll- / Vergleichsrechnung (Bsp; Mietwert TCHF 30 Lebenshaltungskosten TCHF 150)
• Lebenshaltungskosten; Verpflegung, Kleidung, Bildung, Sport, Reisen, Ferien, Autos, Boote, Flugzeuge
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Steuer nach dem Aufwand(„Pauschalsteuer“)
• Überführung der Unternehmung in Deutschland in eine Stiftung (oder stiftungsähnliches Konstrukt)
• Kinder führen operativ die Unternehmung in der Schweiz
• Pauschalbesteuerung Herr und Frau Schmidt
• Verwaltungsratstätigkeit möglich
• (fast) freie Wahl des Wohnkantons
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Familie Schmidt – Lösungsvariante 3 – Stiftung
• Die Übersiedlung in die Schweiz ist ein Prozess der 1 oder mehrere Jahre dauert. Familie Schmidt muss Geduld haben!
• Sie verlagern langfristig ihren Lebensmittelpunkt
• Der Umzug in die Schweiz ist ein Prozess, welcher verschiedenste Interessen unter einen Hut zu bringen hat; Familie, Unternehmung, Freunde. Häufig ist es Entscheid zwischen Emotionen und Sachlichkeit
• Ziehen sie dorthin, wo sie sich und vor allem ihre Ehefrau wohlfühlt!
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Familie Schmidt – Empfehlungen und Stolpersteine
• CH AG gegründet
• AG-Gewinn mittelfristig CHF 10 Mio; Volle Ausschüttung
• Beteiligung Verkehrswert CHF 50 Mio
• Übriges Vermögen CHF 50 Mio / Einkünfte 15 Mio
• Lohn Ehemann TCHF 120 p.a.
• Lohn Ehefrau TCHF 50 p.a.
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Ansiedlung – Steuerbelastung und Kantonswahl für Familie Schmidt
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Einkommens- und Vermögenssteuer Familie Schmidt
Steuerjahr 2010 Zivilstand verheiratet
Konfession andere Einkommen deklariert 15'159'715
Konfession Ehepartner andere Vermögen deklariert 100'000'000Steuerbares Einkommen Bund 11'134'383
Steuerbare Beträge Kanton SteuernGemeinde Kanton Einkommen Vermögen Total Bund Kanton GemeindeSchwyz SZ 15'127'815.00 99'800'000.00 2'807'465.00 1'740'441.00 393'978.00 673'046.00Zug ZG 10'125'833.00 74'800'000.00 3'102'472.00 1'740'441.00 786'525.00 575'506.00Sarnen OW 10'119'765.00 99'950'000.00 3'157'474.00 1'740'441.00 596'326.00 820'707.00Altdorf UR 9'120'383.00 69'840'000.00 3'200'148.00 1'740'441.00 733'556.00 726'151.00Appenzell AI 15'145'066.00 99'900'000.00 3'344'683.00 1'740'441.00 749'234.00 855'008.00Herisau AR 15'146'217.00 99'850'000.00 4'256'798.00 1'740'441.00 1'034'119.00 1'482'238.00St. Gallen SG 15'148'615.00 99'850'000.00 4'259'440.00 1'740'441.00 980'758.00 1'538'241.00Frauenfeld TG 15'148'133.00 99'800'000.00 4'353'568.00 1'740'441.00 1'136'565.00 1'476'562.00Zürich ZH 15'141'733.00 100'000'000.00 5'256'527.00 1'740'441.00 1'605'545.00 1'910'541.00Delémont JU 11'143'335.00 99'946'500.00 5'803'216.00 1'740'441.00 2'412'273.00 1'650'502.00Lausanne VD 12'144'133.00 100'000'000.00 6'177'195.00 1'740'441.00 2'866'389.00 1'570'365.00Genève GE 11'149'506.00 99'835'600.00 6'427'457.00 1'740'441.00 3'532'147.00 1'154'869.00Neuchâtel NE 15'147'133.00 100'000'000.00 6'648'593.00 1'740'441.00 3'323'228.00 1'584'924.00
Steuerbelastungsvergleich Familie Schmidt
• Annahme; Doppelverdiener; konfessionslos und 2 Kinder
• Einkommen – Lohn Ehemann TCHF 120 Ehefrau TCHF 60 p.a.
• Beteiligung; VW 1 Mio – Ausschüttung p.a. TCHF 400
Steuerbelastung Kanton / Gemeinde / Bund
Wollerau, Schwyz CHF 67‘635
Le paquier, NE CHF 222‘796
St. Gallen, Stadt CHF 126‘155
Appenzell, Hauptort CHF 97‘211Bestens beraten
Steuerbelastungsvergleich nat. Personen
Entwicklung Steuerbelastung nat. PersonenVergleichszeitraum 1999 – 2009Einkommen rund TCHF 400
• Bund
• Herisau AR
• Appenzell AI
• St. Gallen
• Frauenfeld TG
- 5.92 %
- 3.99 %
- 15.49 %
- 9.43 %
- 16.91 %
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Erbschaftssteuer in der Schweiz; Einführung• Hoheit für die Erhebung der Erbschaftssteuern liegt
ausschliesslich bei den Kantonen. Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer
• z.T. auch in Gemeinden• Gesamtaufkommen Kantone und Gemeinde rd. 1.5 %• Erhebliche Unterschiede von Kanton zu Kanton• Sterben Sie im richtigen Kanton!
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Erbschaftssteuer in der Schweiz
• Planen sie frühzeitig; die Verfügbarkeit von Immobilien in der Schweiz ist begrenzt und braucht Zeit
• Trennen Sie sich (wenn möglich) von den Immobilien in Ihrem Heimatstaat
• Die Wohnsituation muss der ganzen Familie und vor allem der Ehefrau gefallen
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Räumlichkeiten / Immobilien – Stolpersteine
• Arbeiten Sie ausschliesslich mit Beratern zusammen, welche die grenzüberschreitende Thematik beherrschen
• Dauer Gründung in der Schweiz; 2 Wochen für eine Kapitalgesellschaft
• Vorsicht beim Kauf von Aktienmänteln
Bestens beraten
Finanzen – Gründung - Stolpersteine
Josef [email protected]
Dominik [email protected]
Bestens beraten
Wir danken für Ihre Aufmerksamkeit!
