Controlling mit SAP R/3 - Hochschule Bochumhochschule-bochum.de/fileadmin/media/fb_w/lba/Wicke/WiSe11_12_F… · Thomas Wicke 2 Controlling mit SAP Markenrechtshinweise SAP®, R/3®

1

Controlling mit SAP R/3®

Thomas Wicke

SAP R/3 im Überblick

Thomas Wicke

2 Controlling mit SAP

Markenrechtshinweise

SAP®, R/3® Enterprise® und das SAP-Logo sind eingetragene Marken der SAP

AG.

MS-DOS® und Excel® sind eingetragene Marken von Microsoft.

UNIX® ist eine eingetragene Marke von AT&T.

Thomas Wicke


Gliederung


• Das Unternehmen SAP

• Das Anwendungsspektrum des ECC 6.0

• Anpassung an die Unternehmensbedingungen

• Grundlagen der Bedienung und Navigation

Kosten- und Erlöscontrolling

• Überblick über die Teilmodule des Controlling

• Abbildung eines Unternehmens im CO

• Reporting-Werkzeuge

• Integrierte Planung

• Buchungen im CO

• Integration mit anderen Modulen

• Vorgangsbezogene Buchungen

• Periodenabschluss im CO

Thomas Wicke


INTEGRATION

Thomas Wicke


Integration mit anderen Modulen (1)

Produktkosten-

Controlling Kosten- träger

Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

FI AA Profit-

Center-

Rechn.

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sart

en

rec

hn

un

g

Abschreibung

Kreditoren-

rechnung

Profit Center

Gemeinkosten-Controlling

Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag

Thomas Wicke



Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

HR

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sart

en

rec

hn

un

g

Personal-

kosten

Profit Center

Profit-

Center-

Rechn.


Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag

Thomas Wicke



Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

MM

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sart

en

rec

hn

un

g

Bestellung

Waren-

ausgang/

Waren-

eingang Profit Center

Profit-

Center-

Rechn.


Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag

Thomas Wicke



Produktkosten-


Ergebnis- objekt

Ergebnis-

rechnung

SD PP

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sart

en

rec

hn

un

g

Kunden-

auftrag

Fertigungs-

auftrag

Profit Center


Prozeß

Kostenstelle

Innen-auftrag

Profit-

Center-

Rechn.

Thomas Wicke


Buchungslogik

Sachkonto (GuV) 420000

Betrag

Controlling-Objekt

Kostenart (420000)

CO-Beleg # 1000000009

FI-Beleg # 1200000089

Sachkonto (Bilanz) 113100

Betrag

Betrag

FI-Datenerfassung:

Position 001

- Sachkonto 420000

(GuV)

- Betrag

- Controlling-Objekt

Position 002

- Sachkonto 113100

(Bilanz)

- Betrag

Thomas Wicke


Buchung aus FI auf eine Kostenstelle

FI

CO

Erfolgskonto

403000

Bestandskonto

113100

Kostenherkunft: Kostenstelle XY

Belastung unter einer

Kostenart

Kostenstelle

1000-- 1000--

Thomas Wicke


Abschreibung Wertberichtigung Kostenherkunft: Kostenstelle XY


Kostenart

FI

CO

Kostenherkunft: Kostenstelle xy

Abschreibung auf eine Maschine AA

~~ ~~

Kostenstelle XY

Buchung aus AA auf eine Kostenstelle

Thomas Wicke


Buchung aus HR auf eine Kostenstelle

Gehälter & andere Kosten Gehaltsverrechnungskonto



Kostenart


Gehaltsabrechnung

FI

CO

HR

~~ ~~

Kostenstelle XY

Thomas Wicke


FI

CO

Materialverbrauch Materialbestand



Kostenart

MM Kostenherkunft: Kostenstelle XY

Materialentnahme aus dem Lager

~~ ~~

Kostenstelle XY

Buchung aus MM auf eine Kostenstelle

Thomas Wicke


CO


Kostenart Obligo

Besteller: Kostenstelle XY

Materialbestellung bei einem Kreditoren MM

FI

Kostenstelle XY

Buchung einer MM-Bestellung auf eine Kostenstelle

Thomas Wicke


400000 500.- 0 500.-

500.- 0 500.-

Kostenstelle 3105: Vertrieb, PKW

KoArt Obligo Ist Verfügt

Obligos

Waren- eingang

Bestellung

1

2

Bestell- anforderung

MM CO

400000 0 500.- 500.-

0 500.- 500.-

Kostenstelle 3105: Vertrieb, PKW

KoArt Obligo Ist Verfügt

(mit

Kontierungs-

objekt)

Thomas Wicke


Echte und statistische Objekte in CO

Ergebnis- objekt

Innnen- auftrag

Kosten- stelle

AA

CO

FI

Projekt Kosten- träger

Netzwerk

Echte Objekte Statistische Objekte

. . . . . . . . . .

Kostenherkunft

Statistischer

Auftrag

Statistisches

Projekt

Profit Center

MM SD

Thomas Wicke


Buchung auf einen statistischen Auftrag

FI

CO

Erfolgskonto Bestandskonto



Kostenart:

- Echte Kosten

Kostenrelevante Belastung

Kostensammler: Statistischer Auftrag 12

zusätzlich


Kostenart, statistisch:

- Statistischer Auftrag 12

- Profit Center (optional)

Weitere Kostenträger

~~ ~~

Kostenstelle XY

Thomas Wicke


Buchung auf einen echten Auftrag

FI

CO

Erfolgskonto Bestandskonto

Kostenherkunft: Auftrag 123456

Optional:



Kostenart, statistisch:

- Echte Kostenstelle

- Statist. Projekt

- Profit Center

- ...

optional

zusätzlich

Auftrag 123456


Kostenart:

- Echte Kosten

~~ ~~

Thomas Wicke


Buchung auf ein Ergebnisobjekt

FI

CO

Erfolgskonto

809000

Bestandskonto

113100

Kostenherkunft: Ergebnisobjekt X

Ergebnisobjekt X

•Kunde: Müller

•Vertriebsorg.: NW

•Sparte: 03

Entlastung unter einer

Erlösart

- Echter Erlös

Optional:


Entlastung unter einer

Erlösart, statistisch:

- Echte Kostenstelle

- Profit Center

optional

zusätzlich

Kostenart: 809000

1500-- 1500--

Thomas Wicke


Übung

Thomas Wicke


Integration innerhalb CO - Wertefluß (1)

Gemeinkosten-

Controlling

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sa

rte

nre

ch

nu

ng

Prozeß

Profit-Center-

Rechnung

Profit Center

Kostenstelle

Innnen-

auftrag

Thomas Wicke



Produktkosten-

Controlling Kosten-träger

Profit Center

Gemeinkosten-

Controlling

Prozeß

Profit-Center-

Rechnung

Kostenstelle

Innnen-

auftrag

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sa

rte

nre

ch

nu

ng

Thomas Wicke



Produktkosten-

Controlling

Ergebnis-

rechnung

Ergebnis- objekt

Profit Center

Kosten- träger

Gemeinkosten-

Controlling

Prozeß

Profit-Center-

Rechnung

Kostenstelle

Innnen-

auftrag

Ko

ste

n-

un

d E

rlö

sa

rte

nre

ch

nu

ng

Thomas Wicke


Umbuchung von Einzelposten

FI

Belegnummer: 30012

CO

Kunde A

Kunde B

Kunde C

Kstl. 2100

473000 113100

10.000,- -10.000,-

Kstl. 2100

473000 10.000,-

-10.000,-

Belegnr.: 30012

Kstl. 2200

473000 10.000,-

Thomas Wicke


Direkte Leistungsverrechnung

Kostenstelle

Produktion

Kostenstelle

Kunden-

service

10 Std.

5 Std.

Kostenstelle

Entwicklung

Leistung

3 Std.

Aufträge,

Projekte,

. . .

Thomas Wicke


Verfügbarkeitskontrolle

Budget-Profil 000001

Abweichungen

Profil Leistung Aktion %

000001 ALL Warnung mit Mail 100

000001 ALL Fehlermeldungen 110

Budgetverantwortlicher

Auftrag

Total

2003

2004

2005

2006

100

20

30

30

20

Budget

Thomas Wicke


Übung

Thomas Wicke


Produktkosten-Controlling

Kundenauftrags- Controlling

Arbeits- platz 3

Arbeits- platz 2

Arbeits- platz 1

Fertigungsauftrag

Losgröße Fertigungs-

auftrag

Periodisches Produktkosten-

Controlling

Fertigungslinie

Fertigungslinie

Lager Lager Lager

Produkt-

kosten-

sammler

Fertigungs-

auftrag

Kundenauftrag

SD

Auftragsbezogenes Produktkosten-

Controlling

Thomas Wicke


Controlling auf Auftragsebene

Fertigungs-

auftrag 1

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Belastung:

Material 2.400 $

Fertigung 700 $

Gemeinkst. 300 $

Entlastung: 3.200 $

Fertigungs-

auftrag 2

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Belastung:

Material 3.600 $

Fertigung 900 $

Gemeinkst. 400 $

Entlastung: 4.800 $

Fertigungs-

auftrag 3

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Belastung:

Material 1.200 $

Fertigung 500 $

Gemeinkst. 100 $

Entlastung: 1.700 $

Material

PP

CO- PC

Thomas Wicke


Controlling auf Produktebene

Produktkostensammler

Belastung:

Material

Fertigung

Gemeinkosten

Entlastung:

1.200 $

800 $

200 $

2.100 $

Fertigungs-

auftrag

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Fertigungs-

auftrag

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Fertigungs-

auftrag

Warenausgänge

Rückmeldungen

Wareneingänge

Material

PP

CO- PC

Thomas Wicke


Leistungsverrech-

nung/ Rückmeldung/

GMK- Zuschlag/

Prozeßverrechnung

Warenentnahme

vom Lager

10 pc

Material 1

100 Stck

Lie

feru

ng

Ab

rech

nu

ng

Lager/

Einzelbestand

Auswahl Kostenträger

Plankosten Istkosten

CO

Externer Einkauf

von Gütern und

Dienstleistungen

INVOICE

Kalkulation

Typische Aktivitäten in der Kostenträgerrechnung

Prozeß

Thomas Wicke


Prozeßkette: Auftragsbezogene Fertigung

Kopf

ARBEITSVORGÄNGE

MATERIALKOMPONENTEN

FERTIGUNGSHILFSMITTEL

KOSTEN PLAN

SOLL

IST

20

50 100

Auftragsanforderung Auftrag archiviert/gelöscht

Auftragseröffnung

Verfügbarkeitsprüf.

Abrechnung

Auftragsfreigabe

Abweichungsermittlung

Wareneingang

WIP-Ermittlung

Zuschläge

Rückmeldungen

Auftragsdruck

Materialentnahme

Prozeßmengen verrechnen

Neubewert. mit Isttarifen

Thomas Wicke


Lieferung an das Lager

WAREN- EINGANG

Material 4.000 4.600

Fertigung 2.500 2.800

Gemeinkosten 1.500 1.600

Prozeßkosten 1.000 1.500

Glas 1.500 1.800

Gesamtkosten 9.000 10.500

Kostenträger

Kostenträger Plan Ist

Lieferwert 9.000

Auftragsbestand 1.500

Stecker 2.000 2.200

Kabel 500 600

RÜCKMELDUNG

Warenausgang

FREMD-

BESCHAFFUNG

FREMD-

LEISTUNGEN

Ressourcen-

verrechnung

Thomas Wicke


Übernahme statistischer Kennzahlen aus dem LIS

4000 Bestellungen

Stat. Kennzahl: Anzahl der Bestellungen

Versandnr Bestellungen

0005

0100

1500

2500

LIS

Versandnr.: 1 - 1000

Materialnr.: *

Einkaufsorg.: *

...

Kostenstelle

Fertigung 1

Thomas Wicke


Verkauf von Waren und Dienstleistungen

Kundenauftrag

Pos. 10

99 Pumpen

Pos. 20

Installation

vor Ort

99

Ein Kunde bestellt 99 Pumpen,

die wir aus dem frei verwend-

baren Bestand liefern

Der Kunde möchte, daß wir die

Pumpen in seinem Werk

installieren

Thomas Wicke


Schritte der Kundenauftragsabwicklung

t

Kunde

Prozeßkette

Logistik

SD

1

1

Kunden-

auftrag 1

2

Liefe-

rung 1

3

Fakturie-

rung

1

4

Zahlung

FI

Thomas Wicke


Übernahme von Kundenauftragseingängen ins CO-PA

1

1

Kunden-

auftrag

Menge +

Erlös +

Bonus +

KdU +

Mengenfluß

CO-

PA

(kalkulatorisch)

SD

Bchh.

CO-PA

FI

EC-

PCA

t

Thomas Wicke


Lieferung und Fakturierung

X

X

X

Erlös

Kunde

Bonus

X

KdU

X

Bestand

Menge +

Erlös +

Bonus +

KdU +

1

Kunden-

auftrag

2

Liefe-

rung

3

Fakturie-

rung

Mengenfluß

CO-

PA

(kalkulatorisch)

SD

FI

EC-

PCA

t

Buchh.

CO-PA

Thomas Wicke


Verkauf von Waren und Dienstleistungen mit Kundenauftrags-Controlling

Fremd-

leistungen

Rechnung

Fakturierung

Auftragsabrechnung

Kundenauftrag

Pos. 20

Installation

vor Ort

CO-

PA

Ergebnis-

rechnung

CO-Objekt

KstSt.

Lstg.

Verrechn.

SD

MM

Thomas Wicke


Gliederung


• Das Unternehmen SAP

• Das Anwendungsspektrum des ECC 6.0

• Anpassung an die Unternehmensbedingungen

• Grundlagen der Bedienung und Navigation

Kosten- und Erlöscontrolling

• Überblick über die Teilmodule des Controlling

• Abbildung eines Unternehmens im CO

• Reporting-Werkzeuge

• Integrierte Planung

• Buchungen im CO

• Integration mit anderen Modulen

• Vorgangsbezogene Buchungen

• Periodenabschluss im CO

Thomas Wicke


Eingabe statistischer Kennzahlen

Perioden 1 2 3 . . . 12

Mitarbeiter 20 20 20 20

Telefoneinh. 1300 1355 1275 1325

Typ 01

Typ 02

Buchungs-

periode

Thomas Wicke


Übernahme statistischer Kennzahlen aus dem LIS

4000 Bestellungen

Stat. Kennzahl: Anzahl der Bestellungen

Versandnr Bestellungen

0005

0100

1500

2500

LIS

Versandnr.: 1 - 1000

Materialnr.: *

Einkaufsorg.: *

...

Kostenstelle

Fertigung 1

Thomas Wicke


Period. Aktivitäten im Gemeinkosten-Controlling

Mengenverrechnungen (Leistung & Prozeß) - Indirekt (mit definierter Sendermenge) - Indirekt (mit nicht definierter Sendermenge - retrograd) - Soll = Ist - Template-Verrechnung

Kostenstellen

Prozesse

Aufträge

Kostenverrechnungen - Abgrenzungen (nur auf Kstl.) - Periodische Umbuchung - Verteilung - Umlage - Zuschläge - Auftragsabrechnung

Sender

Empfänger

Kostenstellen

Projekte

Aufträge

Thomas Wicke


Verfahren Technik

Abgrenzung

Zuschläge

Periodische Umbuchung

Verteilung

Umlage

Kalkulationsschema

Kalkulationsschema

Zyklus / Segment

Zyklus / Segment

Zyklus / Segment

Periodische Kostenverrechnung - Methoden

Thomas Wicke


Abgrenzungen

Aufwand/Ertrag

=

Kosten/Erlös

FI

CO-

CEL

CO-

OM

Kalkulatorische Kosten:

- Kalkulatorisches Urlaubsgeld

- Abschreibung

FI

CO-

CEL

CO-

OM

Verfahren:

Zuschlagsverfahren

Soll=Ist-Verfahren

Thomas Wicke


Abgrenzung: Zuschlagsverfahren

Jan Feb Mär Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez

20.000 20.000 20.000 20.000 .... .... .... .... .... .... .... ....

2.000 2.000 2.000 2.000 .... .... .... .... .... .... ....

Lohnkosten

Kalkulatori-

sches Ur-

laubsgeld

(10% der

Lohnkosten)

Abgrenzungskostenobjekt (Kostenstelle oder Auftrag)

Periode Abgrenzungskosten und

effektive Istkosten - 2.000 - 2.000 - 2.000 - 2.000 - 2.000 - 2.000 + 24.000 - 2.000

01 02 03 04 05 06 . . . 12

Gezahltes

Urlaubsgeld:

24.000

Regeln für period. Zuschlagsverfahren

....

Thomas Wicke


Periodische Umbuchung

Kostenstelle “Verrechnung”

473120 +15.000.-

473120 -15.000.-

Telefonkosten

Januar

Verrechnungsregel: Statistische Kennzahl (Ferngespräche)

473120 +6.000.- 473120 +6.000.- 473120 +3.000.-

Ferngespräch

2000

Ferngespräch

2000

Ferngespräch

1000

2100 - Finanzen &

Verwaltung

2200 - Personal 2300 -

Einkauf

Thomas Wicke


Verteilung

30% 20% 50%

4240 - Fertigung,

Farben/Lös.mittel

4260 - Fertigung,

Kolben

4220 - Fertigung,

Pumpen

416100 +6.900.- 416100 +4.600.- 416100 +11.500.-

Verrechnungsregel:

Fester Prozentsatz

Strom

Januar

Kostenstelle “Energie”

416100 +23.000.-

416100 - 23.000 .-

Thomas Wicke


Umlage

420000 Lohnkosten

Januar

416100 Energie

612000 Wartung

Cafeteria

420000 6.000.- 416000 1.000.- 612000 2.000.-

9.000.- 631000 -9.000.- Umlage (Cafeteria)

Verrechnungsregel:

Statistische Kennzahl

(Mitarbeiter)

Mitarbeiter

30

Mitarbeiter

10 Mitarbeiter

50

1000 - Corporate

Services

1220 - Fuhrpark 3200 - Marketing

631000 +3.000 631000 +1.000 631000 +5.000

Thomas Wicke


Gemeinkostenzuschläge

Kostenobjekt Kalk.schema COGM

Öl 1000

Zuschlag für

Lagerung 200

1 Faß

Lager

Zuschlag

Prozentsatz 20%

Lagerkostenstelle

Entlastung aus Zuschlags- berechnung: –200

Thomas Wicke


Auftragsabrechnung

Aufträge

Belastungen

- Entlastungen

Auftragsbestand

Abrechnung

Optionen:

- kostenartengerecht

oder über

Abrechnungskostenart

- Abrechnungsregel über

alle Kostenarten oder

differenziert auf Basis

des Herkunftslayouts

- Verteilung: % / Betrag /

Äquivalenzziffer

Mögliche Abrechnungs-

empfänger

Kostenstelle

Auftrag

Projekt

Ergebnisobjekt

Sachkonto

Anlage

Kundenauftrag

mit Kostensammler ...

Thomas Wicke


Verfahren Technik

Indirekte Verrechnung

(mit definierter Sender-

leistungsmenge)

Indirekte Verrechnung

(mit undef. Senderlei-

stungsmenge - retrograd)

Soll = Ist

Leistungsverrechnung

Leistungen

Prozesse

Zyklus / Segment

Zyklus / Segment

Templateverrechnung

Methoden für die periodische Mengenverrechnung

Thomas Wicke


Indirekte Leistungsverrechnung

Prüfung:

Wareneingang

Prüfung:

Fertigwaren

Leistungsmengen für

Senderobjekt ermittelbar

Prüfung:

Wareneingang

Prüfung:

Fertigwaren

Kostenstelle

"Qualitätssicherung"

Testerstunden

Kostenstelle

"Qualitätssicherung"

Testerstunden?

Tester-

stunden?

Tester-

stunden?

Tester-

stunden?

Tester-

stunden?

Leistungsmengen für

Senderobjekt nicht ermittelbar

Thomas Wicke


Istleistung wird für den Sender eingegeben

4215 - Fertigung,

Kfz-Bereich

4290 - Fertigung,

Aufzüge

4200 - Fertigung,

Motorräder

400 Testerstd.

Verrechnungsregel:

Variable Anteile

(Anzahl der Testteile)

300 Testerstd. 300 Testerstd.

8000 Testteile 6000 Testteile 6000 Testteile

Kostenstelle 4280

Qualitätsprüfung

Testerstunden: 1000

Thomas Wicke


Gewichtungs-

fakor: 0,25

4000 X 0,25 =

1000 Std.

Gewichtungs-

faktor: 0,25

6000 X 0,25 =

1500 Std.

4270 - Fertigung

Kolben, Linie 2000

4260 - Fertigung,

Kolben, Linie 1000

1000 Testerstd.

Verrechnungsregel:

Variabler Anteil

(Anzahl der Testteile)

1500 Testerstd.

4000 Teile 6000 Teile

Kostenstelle 4280

Qualitätsprüfung

Testerstunden: 2500

Istleistung wird für den Sender nicht eingegeben

Thomas Wicke


Personalwesen Investitions-Management

Gemeinkostenzuschläge

Abrechnung von

Gemeinkostenaufträgen

Umlage

Anlagenbuchhaltung

Abgrenzung Periodische

Umbuchung

Indirekte Leistungs-

verrechnung

Verteilung

Beispiel für einen Periodenabschluß im CO-OM (1)

Thomas Wicke


Nachbewertung

des Leistungs-

mengenflusses

Ermittlung des

Isttarifs Abweichungs-

analyse

Umlage in

die Ergebnis-

rechnung

Kostenstellen-

saldo

Beispiel für einen Periodenabschluß im CO-OM (2)

Thomas Wicke


Abweichungsermittlung auf Kostenstellen

Woher kommt die Unter-

/Überdeckung?

Bereich

Soll Ist

16.000.-

-16.000.-

0

20.000.-

-15.000.-

5.000

Gesamtabweichung

Einsatzmenge

Verrechnungsseite Einsatzseite

Struktur

Einsatzpreis

Fixkosten

Verrechnungsmenge

Verrechnungspreis

Thomas Wicke


Nachbewertung mit Isttarifen

Innen-

auftrag

Kosten-

träger

Produkt- kostensammler

PSP-Elemente

Netzwerk

Projekte

Process

Activity

Type

Ergebnis-

objekt

Fertigungs-

auftrag Wartungs-

auftrag

Prozeß

Ist-

leistungs-

tarif

Kostenstelle

Kosten-

stelle

Thomas Wicke


Prozeßkette: Auftragsbezogene Fertigung

Kopfzeile

ARBEITSVORGÄNGE

MATERIALKOMPONENTEN

PRODUKTIONSRESSOURCEN

KOSTEN PLAN

SOLL

IST

20

50 100

Auftragsanforderung Auftrag archiviert/gelöscht

Auftragseröffnung

Verfügbarkeitsprüfung

Abrechnung

Auftragsfreigabe


Wareneingang

WIP-Ermittlung

Gemeinkosten

Rückmeldungen

Auftragsdruck

Materialentnahme

Verrechnung von Prozeßmengen

Nachbewertung mit Isttarifen

Thomas Wicke


Typische Schritte eines Periodenabschlusses in CO-PC

Ware in Arbeit

Gemeinkosten

Templateverrechnungen

Nachbewertung

periodische

Verrechnung

Kosten

Ermittlung

und Analyse

FI/CO-Buchung Abrechnung

Ausschuß

Abweichungen

Thomas Wicke


Template-Verrechnung

Prozeßmenge fix/variabel

Template

2

Material Statistische

Kennzahlen/LIS

Kostenstelle

Auftrags-

Handling

Fertigungs-

auftrag

Leistung:

KWh

Thomas Wicke


WIP-Ermittlung auf der Basis von Istkosten

WIP auf Basis von

Istkosten .

1.300


Arbeit 2.500 1.400

Gemeinkosten 1.500 855

Prozeß 1.000 745

Glas 1.500 900


Kostenträger Kostenelemente Plan Ist

Lieferwert 4.000


Stecker 2.000 1.100

Kabel 500 300

Thomas Wicke


Abrechnung des WIPs

WIP Bestandsveränd.

Aufwand Rückstell.

FINANZWESEN

PROFIT-CENTER-RECHNUNG

Fertigung

Automobile

Motorräder

über

Abrechnung

WIP auf Basis

der Istkosten

Thomas Wicke



Abweichungskategorien

Einsatzabweichung Verrechnungsabweich.

Einsatzpreisabweichung

Einsatzmengenabweich.

Strukturabweichung

Resteinsatzabweichung

Losgrößenabweichung

Verrechnungspreisabw.

Mischpreisabweichung

Restabweichung

Thomas Wicke


Abrechnung von Abweichungen

Bestand Bestandsänd.

Preisdifferenz

FINANZWESEN

Produkt

Buchungskreis

Werk

ERGEBNISRECHNUNG

Abweichungen über

Abrechnung

Material-Ledger


Arbeit 2.500 2.800

Gemeinkosten 1.500 1.600

Prozeß 1.000 1.500

Glas 1.500 1.800


Kostenträger Kostenelemente Plan Ist

Lieferwert 9.000


Stecker 2.000 2.200

Kabel 500 600

Profit-Center-Rechnung

Thomas Wicke


Verfahrensvergleich

Auftragsbezogenes

Produkt-Controlling

Periodisches

Produkt-Controlling

Abrechnungsart

Ware in Arbeit

Abweichungen

Abrechnung

Kostenträger-

hierarchie

GESAMT PERIODISCH

WIP-Berechnung auf

Basis der Istkosten

WIP-Berechnung auf

Basis der Sollkosten

Abweichungen=Istkosten-

Lieferwert

Abweichungen=Istkosten-

Lieferwert - WIP

Sollte periodisch

erfolgen

Muß periodisch

erfolgen

Nicht möglich Möglich

Funktionen

Thomas Wicke


Istkalkulation: Vorläufige Bewertung

Anfangsbestand 20 2.000 100

Zugänge 100 10.000 1.000 110

Andere Zu-/Abgänge

Kumulierter Bestand 170 17.000 3.400 120

Verbrauch

Endbestand 140 14.000 100

50 5.000

2.400

30 3.000

148

100

Vorl. Bew. Kategorie Menge Preisdif. Preis

Differenzen zwischen

Standardpreis und Istpreis

Vorläufige Bewertung

mit Standardpreis

Statistischer

Istpreis pro

Kategorie

(Zeile)

Thomas Wicke


Ermittlung des periodischen Verrechnungspreises

Anfangsbestand 20 2,000 100

Zugänge 100 10,000 1,000 110

Andere Zu-/Abgänge

Kumulierter Bestand 170 17,000 3,400 120 Verbrauch

Endbestand 140 14,000 120

50 5,000

2,400

30 3,000 600 2,800

148

120

Vorl. Bew. Kategorie Menge Preisdiff. Preis

Kum. Bestand zu vorl. Bewertungspreis + Kum. Preisdiff.

Kumulierter Bestand

Periodischer Verrechnungspreis

Thomas Wicke


Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung

Externe Beschaffung

Material-Ledger

Auftrag

Auftrag

Endbestand Preisdiff.




Periodischer

Verrechnungspreis

Periodischer

Verrechnungspreis

Periodischer

Verrechnungspreis

Mehrstufige Materialpreisermittlung

Kostenstelle

Leistungs-

art

Kostenstelle

Leistungs-

art

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Analyse der Istschichtung

Auftrag

Auftrag

Istkosten

Vorläufige Bewertung

Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung

Externe Beschaffung

Kostenstelle

Leistungs-

art

Kostenstelle

Leistungs-

art

Material-Ledger

Mat Lohn AfA GKZ

Mat Lohn AfA GKZ

Mat Lohn AfA GKZ

Mat Lohn AfA GKZ

Thomas Wicke


Überblick über den Datenfluß in der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung

Kosten- und Erlösartenrechnung

Gemeinkosten-

Controlling

Produktkosten-

Controlling

Ergebnisrechnung Ergebnisobjekte

CO

Kalkulation

Erlöse

Rabatte

Kosten- träger

CO-

PA

• Prozesse

• Kostenstellen

• Innenaufträge

SD

FI

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Weiterleitung von Gemeinkosten: Überblick

Prozeß

Kostenstelle

Umlage

Umlage

Wertfelder

Verwaltungs-

kosten

Direkte/indirekte Leistungsverrech.

Auftrags-/Projektabrechnung

Template-Verrechnung

CO- OM

CO- PA

Außendienst-

stunden

Marketing-

kampagne

Kunden-

betreuung

Sonder-

zustellungen

Thomas Wicke


Umlage von Kostenstellen- und Prozeßkosten

Umlage

400000 20.000,00

430000 30.000,00

50.000,00

630000 - 50.000,00

Zyklus

Prozeß

Verwaltung: + 50.000,00

CO- PA Kostenstellen-

verwaltung

Thomas Wicke


Auftragsabrechnung in die Ergebnisrechnung

Rechnung

Kosten Rechnungen Zuschläge

Auftrag

CO- PA

Thomas Wicke


Überblick über den Datenfluß in die Profit-Center-Rechnung

Kosten- und Erlösartenrechnung

Gemeinkosten-

Controlling

Produktkosten-

Controlling

Ergebnisrechnung

CO

Erlöse

Rabatte

Kosten- träger

EC- PCA Profit-Center-Rechnung

• Prozesse

• Kostenstellen

• Innenaufträge

FI

SD

Thomas Wicke


Bilanzpositionen im EC-PCA

EC-PCA

Online

Anlagen

Ware in Arbeit

Bestandswerte

Anzahlungen

Finanzbuchhaltung

Anlagen

Ware in Arbeit

Anzahlungen

Bestandswerte

Forderungen

Verbindlichkeiten

Thomas Wicke


Verteilung/Umlage

W

E

R

T

E

F

L

U

S

S

Profit Center

Vertrieb/

Verwaltung Profit Center

Sportwagen

Profit Center

Motorräder

Periodenabschluß: Verteilung

EC-

PCA

Verteilung und Umlage analog zur

Kostenstellenrechnung

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Abstimmledger

Controlling- Objekte

FI-Organisationseinheiten Buchungskreis, Geschäftsbereich, Funktionsbereich

Externes Rechnungswesen

Internes

Rechnungs-

wesen

Abstimmledger

Thomas Wicke


Abstimmberichte

Differenz (z.B. aus

Umbuchung)

OK

Haupt- buch

FI CO Abstimm- Ledger

Abstimmbericht für Buchungskreis 3000 Konto FI CO Saldo 400000 200000 150000 50000 415000 500000 500000 0

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