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SAP® FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0
STARTER KIT FOR IFRS SP6 Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration
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Inhalt
Kapitel 1 Vorwort .................................................................................................................................... 4
Kapitel 2 Datensammlung ...................................................................................................................... 5
Erfassungsformat der Daten ..................................................................................................... 5
Aufbau des Erfassungsberichtspakets ..................................................................................... 6
Prinzipien der Datenerfassung ................................................................................................. 6
Datenkontrolle ........................................................................................................................... 8
Kapitel 3 Konsolidierungsprozess ...................................................................................................... 10
Konsolidierungsdefinition ........................................................................................................ 10
Verlauf einer Konsolidierung ................................................................................................... 10
Automatische Buchungen ....................................................................................................... 11
Kapitel 4 Datenabfrage ......................................................................................................................... 12
Erstellung von Finanzberichten .............................................................................................. 12
Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung .................................................................... 12
Analyse und Daten-Audit ........................................................................................................ 14
Kapitel 5 Annahme der IFRS ................................................................................................................ 17
Datensammlung ...................................................................................................................... 17
Analyse and Daten-Audit ........................................................................................................ 17
Kapitel 6 Finanzberichte ....................................................................................................................... 19
Bericht der Vermögens- und Finanzlage ................................................................................ 19
Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung) .......................................................... 20
Gewinn- und Verlustrechnung ................................................................................................ 21
Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen .................................................................. 22
Kapitalflussrechnung............................................................................................................... 23
Kapitalflussrechnung (Forsetzung) ......................................................................................... 24
Eigenkapitaländerungsrechnung ............................................................................................ 25
Vorwort
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Vorwort
Das Starter Kit for IFRS ist eine Vorkonfiguration für SAP® Financial Consolidation. Es beinhaltet alle
Berichte, Kontrollen und Regeln, die Sie benötigen, um eine IFRS konforme Legalkonsolidieurng durchführen, validieren und veröffentlichen zu können.
Die Annahme der IFRS-Rechnungslegung ist eine der grundlegendsten Herausforderungen, der sich zahlreiche Länder über die nächsten Jahre stellen müssen. Das Starter Kit for IFRS beinhaltet daher speziell angepasste Elemente wie z. B. Datenerfassungs- und Analyseberichte, um den Endbenutzern die Annahme zu erleichtern.
Datensammlung
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Datensammlung
Erfassungsformat der Daten
Kontentypen
Der Kontenrahmen des Starter Kits for IFRS basiert auf der IFRS-Taxonomie. Mit diesem Kontenrahmen können Sie Abschlüsse gemäß der Anforderungen von IAS 1 darstellen:
Die Bilanzgliederung findet nach Fristigkeit statt, d. h. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden als kurzfristig oder langfristig eingestuft.
Die Gewinn- und Verlustrechnung gliedert Aufwendungen nach ihrer Funktion.
Dieser Kontenrahmen kann leicht an die Anforderungen des Konzerns angepasst werden.
Der Kontenrahmen wird im Anhang dargestellt.
Kodifizierung
Bei den Finanzkonten ermöglicht der erste Buchstabe des Codes die Identifizierung der Kontenklasse: A für Vermögenswerte, E für Eigenkapital, L für sonstige Verbindlichkeiten und P für Ergebnis (Nettoertrag). Der erste Buchstabe bei einem Zwischenrechnungskonto lautet T.
BEISPIEL:
Zwischensumme Konto Code
Sachanlagen TA110
Grundstücke und Gebäude A1110
Grundstücke und Gebäude, Abschreibung A1111
… …
Datensammlung
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Aufbau des Erfassungsberichtspakets
Das Erfassungsberichtspaket ist in Deutsch, Englisch und Französisch verfügbar. Es besteht aus Dokumentenmappen, die Dokumente gleicher Art gruppieren.
Es gibt drei Arten von Dokumenten:
Übersicht: hilft beim Erfassen und Kontrollieren der Daten. Datenerfassung: sind nach Art der Information in Dokumentenmappen gruppiert: Saldenbilanzen,
Veränderungen von Bilanzposten, Wertpapiere und Beteiligungen, Intercompany-Transaktionen. Abfrage: Finanzberichte, Bewegungsbilanzen, Kontrollberichte.
BEISPIEL: Berichtspaketinhalt
Prinzipien der Datenerfassung
Vorzeichen von Indikatoren
Vermögenswerte werden mit positivem Vorzeichen erfasst, außer Abschreibungen und Wertminderungen. Diese werden mit negativem Vorzeichen erfasst.
Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden mit positivem Vorzeichen erfasst.
Aufwendungen werden mit negativem und Erträge mit positivem Vorzeichen erfasst.
Wenn die Struktur des Dokuments es erlaubt, werden zur Vereinfachung der Datenerfassung in den Zellen die Vorzeichen schon vorher geladen.
Datensammlung
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Reihenfolge der Datenerfassung im Berichtspaket
Dank der Struktur des Berichtspakets und der Verknüpfungen zwischen den Dokumenten können die Daten im Berichtspaket schrittweise erfasst werden. Die Zusammenfassung des Berichtspakets gibt nähere Angaben zu dieser Methode.
Die Datenerfassung besteht aus den folgenden Schritten:
1. Erfassung (manuell oder durch Import) der Abschlusssalden (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung)
2. Erfassung der Informationen über Wertpapiere und Beteiligungen
3. Erfassung der Analyse der Veränderungen der Bilanzposten (Erwerb, Veräußerung usw.)
4. Erfassung der Intercompany-Erklärungen (gegenseitige Transaktionen, interne Gewinne und Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten, interne Rückstellungen)
Erfassung der Veränderungen der Bilanzposten
Die Erfassung der Daten in Veränderungsbewegungen ist nur in bestimmten Konten der Bilanz möglich. Die gesammelten Informationen dienen zur Berechnung der Kapitalflussrechnung.
Die im Berichtspaket verfügbaren Bewegungen können in zwei Kategorien unterteilt werden:
Bewegungen für allgemeine Vorgänge (Erwerb, Verringerung der Wertminderung, usw.)
Bewegungen für besondere Vorgänge (Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze, interne Unternehmenzusammenführungen, usw.)
Kontrolldokumente (Datenabfrage)
Finanzberichte (Datenabfrage)
Erfassungsdokumente
Berichtspaket-Übersicht
Berichtspaket für
EM Berichtseinheiten
Kontrolldokumente (Annahme der IFRS)
Datensammlung
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Datenkontrolle
Mit Hilfe von Kontrollen kann die Kohärenz der im Berichtspaket erfassten Daten geprüft werden.
Kontrolltypen
Es gibt zwei Kontrolltypen:
Blockierende Kontrollen: Solange diese Kontrollen nicht validiert sind, kann das Berichtspaket den Status "kontrolliert" nicht erhalten. Damit ein Berichtspaket gültig ist, muss es alle blockierenden Kontrollen erfolgreich durchlaufen.
Nicht blockierende Kontrollen: Diese Kontrollen dienen nur als Warnhinweis; die Kohärenz der erfassten Daten wird dabei nicht in Frage gestellt. (Die Anzahl der Aktien von Anteilen an Tochterunternehmen und Kapital kann zum Beispiel erfasst werden, um das Portfolio und den Konsolidierungskreis automatisch zu erstellen. Diese Datenerfassung ist optional und mit nicht blockierenden Kontrollen verbunden).
Kontrollsätze
Kontrollen werden innerhalb des Berichtspakets zu so genannten Kontrollsätzen gruppiert.
Kontrollgruppen
Kontrollen gehören zu Gruppen, mit deren Hilfe die Kontrollen logisch geordnet werden können, so dass sie übersichtlicher und leichter zu korrigieren sind. Die Anordnung der Gruppen entspricht der Unterteilung des Berichtspakets in Dokumentenmappen.
Haupttypen von Kontrollen
Ziel Beispiel
Kontrolle die Bilanzen
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten
Bruttowert der Vermögenswerte > oder = Abschreibung und Wertminderung
Wertpapiere und Beteiligungen
Vollständige Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie
Vollständige Analyse der Anteile an Tochterunternehmen nach Bewegung
Vollständige Analyse des Eigenkapitals nach Bewegung
Erfassung der Anzahl der Kapitalaktien and Anteile an Tochterunternhemen
Bewegunganalyse
Vollständige Analyse der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nach Bewegung
Die Übertragungsbewegung muss ausgeglichen sein
Intercompany-Vorgänge
Vollständige Aufgliederung der gegenseitigen Konten, Dividenden, Gewinne und
Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten und Rückstellung nach
Partner
Datensammlung
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Kontrollstufen
Jede Kontrolle ist einer Stufe zugewiesen. Die zu erreichende Kontrollstufe wird beim Erstellen des Eröffnungspakets von der Person definiert, die für die Konsolidierung zuständig ist.
Im Starter Kit for IFRS gibt es 2 Kontrollstufen.
1 – Bilanzanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz)
2 – Bewegungsanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz nach Bewegung)
Die Kontrollstufen überprüfen von der Mindeststufe (LEV1: Vorlage auschließlich der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung) zur Höchststufe, die einem vollständigen Berichtspaket entspricht (LEV2: vollständige Vorlage).
Wenn die Stufe 1 erreicht werden muss, müssen lediglich die Kontrollen der Stufe 1 gültig sein.
Konsolidierungsprozess
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Konsolidierungsprozess
Übersicht über den Konsolidierungsprozess in SAP Financial Consolidation
Konsolidierungsdefinition
Eine Konsolidierung wird definiert durch:
Eine Datenkategorie und einen Erfassungszeitpunkt, die das Reporting, d. h. die zu konsolidierenden Daten, definieren (zum Beispiel: Ist-Wert, 2011.12)
Einen Konsolidierungskreis
Eine Variante
Eine Konsolidierungwährung
Die Variante ist ein Kennzeichen der Konsolidierung, mit der für ein Reporting, einen Konsolidierungskreis und eine Konsolidierungswährung verschiedene Konsolidierungsdefinitionen erstellt werden können, deren Parameter sich unterscheiden:
Regelsatz (bei gleichzeitiger Verwendung mehrerer Rechnungslegungen)
Audit ID Filterbeschränkung (Annahme der IFRS)
Konsolidierungskreisversion (Proformarechnungen)
Periode und/oder Wechselkursversion (Proformarechnungen)
Vier Varianten sind in dem Starter Kit for IFRS vordefiniert: IFRS – Kumuliert, IFRS – Periodisch, Lokale Rechnunglegung – Kumuliert und Lokale Rechnunglegung – Periodisch. Sie können die Namen dieser vordefinierten Varianten ändern und auch neue Varianten erstellen.
Verlauf einer Konsolidierung
Es gibt zwei Arten von Konsolidierung: Vollkonsolidierung und Anpassungskonsolidierung.
Bei der Ausführung einer Vollkonsolidierung führt die Software die folgenden Schritte aus:
Lesen des Konsolidierungskreises
Laden der Daten: Daten des Erfassungszeitpunkts (Berichtspaketdaten und manuelle Buchungen) sowie der Eröffnungssalden, falls vorhanden
Umrechnen der Berichtspaketdaten und der manuellen Buchungen
Ausführen automatischer Verarbeitungsvorgänge gemäß des ausgewählten Regelsatzes (siehe unten)
Bei der Anpassungskonsolidierung führt die Software dieselben Schritte aus wie oben, jedoch nur für die neuen manuellen Buchungen, die seit der letzten Konsolidierung gespeichert wurden.
Die Umrechnung der Daten in fremder Währung erfolgt auf die folgende Weise (Schlusskursmethode):
Die Abschlusssalden der Bilanz werden unter Verwendung des Schlusswechselkurses umgerechnet, mit Ausnahme des Eigenkapitals, das mit den historischen Wechselkursen gespeichert wird.
Die Gewinn- und Verlustrechnung wird mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses des Erfassungszeitpunkts umgerechnet.
Die Kapitalflussrechnung basiert auf der Umrechnung der Veränderungen der Bilanzposten des Erfassungszeitpunkts mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses.
Konsolidierungsprozess
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Drei Konsolidierungsmethoden können verwendet werden: Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung und At Equity-Methode.
Folgende Konsolidierungskreisänderungen werden bei der Konsolidierung erkannt:
Berichtseinheiten, die in den Konsolidierungskreis eintreten
Berichtseinheiten, die aus dem Konsolidierungskreis austreten
Eigenkapitaltransationen
Änderungen der effektiven Anteilsquote
Interne Unternehmenszusammenschlüsse
Bewegungen, die während des Konsolidierungsprozesses geladen werden, ermöglichen das Erkennen von Veränderungen aufgrund von Umrechnungsdifferenzen und Konsolidierungskreisänderungen (ein-/austretende Berichtseinheiten usw.).
Mit diesen Bewegungen können die folgende Berichte berechnet und analysiert werden:
Gesamtergebnisrechnung
Kapitalflussrechnung
Eigenkapitaländerungsrechnung
Automatische Buchungen
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet einen Regelsatz zum Erstellen konsolidierter Konten mit Hilfe von Berichtspaketdaten.
Dieser Regelsatz kann so angepasst werden, dass er den spezifischen Rechnungslegungsgrundsätzen des Konzerns entspricht.
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet folgende automatische Verarbeitungen:
Eliminierung von gegenseitigen Intercompany-Vorgängen
Eliminierung von internen Rückstellungen
Eliminierung von internen Dividenden
Eliminierung von internem Gewinn und Verlust durch Erwerb/Veräußerung von Vermögenswerten
Buchung des Geschäfts- oder Firmenwerts
Eliminierung von Anteilen an Tochterunternehmen
Berechnung der Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen
Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss
Zusätzlich zu den standardmäßigen Konsolidierungsregeln wurden einige technische Regeln zu folgenden Zwecken entwickelt:
Berechnung und Speicherung von Zwischenrechnungskonten
Berechnung und Speicherung der Posten der Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen, der Kapitalflussrechnung und der Eigenkapitaländerungsrechnung
Berechnung und Speicherung Segmentinformationen
Datenabfrage
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Datenabfrage
Erstellung von Finanzberichten
Das Starter Kit for IFRS enthält einen kompletten Satz von Finanzberichten, die die IAS 1 Anforderungen erfüllen:
Bericht der Vermögens- und Finanzlage im kurz-/langfristigen Format
Gewinn- und Verlustrechnung nach Funktion
Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen
Kapitalflussrechnung
Eigenkapitaländerungsrechnung
Berichte für die Analyse von Segmentinformationen sind außerdem verfügbar:
Umsatz nach Segment
Erlöse nach geografischer Zone
Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone
Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung
Kontierungsberichte
Die Kontierungsberichte (Salden, Hauptbücher, Soll-Haben Journale) ermöglichen eine Analyse der konsolidierten Daten durch das Zurückverfolgen der Audit-ID bis zu den Ursprungsdaten.
BEISPIEL: Hauptbuch mit Buchungsnummer
Datenabfrage
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Kontrolldokumente
Das Starter Kit for IFRS enthält zahlreiche Dokumente, um jeden Schritt des Konsolidierungsprozesses zu prüfen:
Überprüfung der Berichtspakete
Überprüfung der Hauptsalden
Überprüfung der Umrechnung
Intercompany-Abstimmungen
Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
Eigenkapital, Dividenden und Geschäfts- oder Firmenwert
BEISPIEL: Dashboard der Konsolidierung
Datenabfrage
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Analyse und Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS enthält Dokumente, die eine Analyse der konsolidierten Daten ermöglichen.
Allen Daten wird eine Audit-ID und eine Buchungsnummer zugewiesen, so dass ein Audit in den konsolidierten Daten durchgeführt werden kann.
Mit Hilfe der Audit-ID kann der Buchungsursprung zurückverfolgt werden. Zum Beispiel:
Berichtspaketdaten wird die Audit-ID PACK01 zugewiesen.
Die Audit-ID mit dem Code ELIM10 wird für Intercompany-Eliminierungsbuchungen verwendet.
BEISPIEL: Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
Datenabfrage
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Mit Hilfe der Analysedokumente kann für jede Zeile der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung das Detail nach Konto, Berichtseinheit oder Audit-ID ermittelt werden.
BEISPIEL: Analyse einer Bilanzzeile nach Konto
Datenabfrage
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Jede Zeile der Kapitalflussrechnung kann analysiert werden, um zu sehen, aus welchem Konto/Bewegungs-Paar sie besteht.
BEISPIEL: Für die Analyse eines KFR-Postens (Fokus auf die Netto Cash Flows aus Finanzierungstätigkeit).
Annahme der IFRS
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Annahme der IFRS
Datensammlung
Im Starter Kit for IFRS können Sie Anpassungen an IFRS mit Hilfe von speziellen Audit-IDs direkt in Berichtspaketdokumenten erfassen.
Beispiel: Gewinn- und Verlustrechnung nach Audit IDs
Das Starter Kit for IFRS ermöglicht außerdem, IFRS-spezifische Buchungen mit Hilfe von zweckbestimmten zentralen Audit-IDs zu erfassen.
Durch das Verwenden von Audit-ID Filterbeschränkungen in Konsolidierungsdefinitionen ist es möglich, IFRS-Anpassungen im IFRS-Konsolidierungsprozess und nicht im Konsolidierungsprozess nach lokaler Rechnungslegung zu berücksichtigen.
Analyse and Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS stellt einen vollständigen Satz vordefinierter Berichte zur Verfügung, um die lokale und die IFRS-Rechnungslegung zu vergleichen:
Finanzberichte zum Vergleich von nach lokaler Rechnungslegung und nach IFRS konsolidierten Daten.
Bilanzabstimmung mit Analyse nach Audit-ID der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung.
Analysedokumente für ein vollständiges Daten-Audit der Unterschiede bis zur Buchungsnummer.
Annahme der IFRS
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BEISPIEL: Analyse der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung für einen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (nach Berichtseinheiten und Audit-IDs)
Finanzberichte
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Finanzberichte
Bericht der Vermögens- und Finanzlage
Finanzberichte
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Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung)
Finanzberichte
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Gewinn- und Verlustrechnung
Finanzberichte
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Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen
Finanzberichte
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Kapitalflussrechnung
Finanzberichte
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Kapitalflussrechnung (Forsetzung)
Finanzberichte
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Eigenkapitaländerungsrechnung
