Upload
gunda-angermeier
View
179
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Software für das betriebliche Rechnungswesen
Software für das betriebliche Rechnungswesen
Wir, die Firma R+S Costing-Systeme GmbH, mit
langjähriger Erfahrung in über 500
Beratungs- und Software-
Implementierungsprojekten im Bereich des
betrieblichen Rechnungswesen, wollen mit der
folgenden Präsentation einen Einblick über
unseren Lösungsansatz für ein DV-gestütztes
Kostenrechnungs- und Controllingsystem
geben.
Warum DV-gestützte KostenrechnungWarum DV-gestützte Kostenrechnungnur ein DV-gestütztes integratives Controllingsystem mit folgenden
systemtechnischen Merkmalen
>> Geschlossene Kostenstellen-, Kostenträger- und Deckungs- beitragsrechnung
>> Aktuelles Zahlenmaterial über die Unternehmenssituationmitlaufend zum Betriebsgeschehen
>> Permanent auskunftsbereit
>> Wirtschaftlich durch Mehrfachverwendung von Betriebsdaten
>> Durchgängiges mehrdimensionales Berichtswesen mit grafischer Unterstützung
>> Anpassungsfähig an betriebliche Gegebenheiten
bildet die Basis für eine erfolgreiche Unternehmenssteuerung
CO-2000 Kostenrechnungs- und Controllingsystem
CO-2000 Kostenrechnungs- und Controllingsystem
Kostenstellenrechnung
Kostenträgerrechnung
Deckungsbeitragsrechnung
erfüllt diese Anforderungen in einem Höchstmaße nicht nur durch seine Modulare Gliederung sondern auch durch
Basisdaten
High-Lights von CO-2000High-Lights von CO-2000
> > hohe Flexibilität durch bedarfsorientierte Funktions-
steuerung
>> stufenweiser Ausbau
>> anpassungsfähig durch offene Schnittstellen
>> Berichtswesen mit Berechnungsformeln
>> Einfache Handhabung
>> betriebswirtschaftlich offenes System dadurch freie Wahl des Kostenrechnungsverfahrens
wie z.B.: ......
freie Wahl des Kostenrechnungsverfahrens
freie Wahl des Kostenrechnungsverfahrens
Ist-Kosten-rechnung
Profit-center Ab-rechnung
FlexiblePlankosten-rechnung
Deckungs-beitrags-rechnung
Vor- undnach-
kalkulation
kurzfristigeErfolgs-rechnung
Budget-kosten-
rechnung
Grenz-Plan-Kosten-rechnung
Vollkosten Voll- und
CO-2000
Teilkosten Teilkosten
MODULEMODULE
durch die modulare Gliederung von CO-2000
CO-1 Basisdaten
CO-2 Kostenstellenrechnung
CO-3 Kostenträgerrechnung
CO-4 Deckungsbeitragsrechnung
ist ein stufenweiser Ausbau und Nutzungsgrad möglich
CO-1 Basisdaten
CO-1 Basisdaten
Mandanten
Kostenstellen
Kostenarten
Bezugsgrößen
Kostenträgerarten
Kostenträgerhierarchien
Kostenträger
Umsatzträgerarten
Umsatzträgerhierarchien
Umsatzträger
Kostenstellenstamm bearbeiten
Kostenartenstamm bearbeiten
Bezugsgrößenstamm bearbeiten
Kalkulationssätze allgemein bearbeiten
Es werden die Kalkulationssätze definiert
die in der Kostenrechnung Verwendung
finden. Die hier eingestellten allgemeinen
Berechnungsgrundlagen können bei den
Kostenstellen individuell geändert werden.
Kostenträgerarten definieren
Kostenträger können je nach
Unternehmensgegebenheit über
Kostenträgerarten unterschieden werden.
Dadurch ist es möglich parallel mehrere
Kostenträgerrechnungen durchzuführen bzw.
Hierarchien abzubilden.
Speicherposition der Kostenträger
Diese Tabelle positioniert die Kostenträgerbegriffe
für Stammdaten und Bewegungsdaten. Es können bis
zu 15 Ordnungsbegriffe bzw. Hierarchiestufen
hinterlegt werden.
Definition der Kostenträger
mit den entspre-
chenden Sortier-
und Verdichtungs-
merkmalen
Definition der Umsatzträgerarten
Umsatzträger können je nach Unternehmensgegebenheit über Umsatzträgerarten
unterschieden werden. Dadurch ist es möglich parallel mehrere Umsatzträgerrech
nungen durchzuführen, Hierarchien abzubilden bzw. die Basis für eine stufenweise
Deckungsbeitragsrechnung zu bilden, da jede Umsatzträgerart direkt bebucht werden
kann.
Speicherposition der Ordnungsbegriffe
Diese Tabelle positioniert die Umsatzträger-
begriffe für Stammdaten und Bewegungsdaten.
Es können bis zu 15 Ordnungsbegriffe bzw.
Hierarchiestufen hinterlegt werden.
Definition der Umsatzträger
mit den entsprechenden
Sortier- und Verdichtungs-
merkmalen
CO-2 KostenstellenrechnungZielsetzung
CO-2 KostenstellenrechnungZielsetzung
>> Controlling von Kosten, Kapazitäten durch
>> Kosten- und Leistungsplanungwelche Kosten und Leistungen sind zu erwarten
>> Kosten- und Leistungstransparenzwo sind Kosten und Leistungen entstanden
wo und warum sind Abweichungen entstanden
>> Verrechnung und Verteilung Indirekter Kosten
>> Ermitteln Kostensätze für Vor- und Nachkalkulation
CO-2 KostenstellenrechnungFunktionen
CO-2 KostenstellenrechnungFunktionen
Basisdaten
Planrechnung
Istrechnung, Soll-/Istvergleich
Leistungsverrechnung, Umlagen
Plan- und Istkostensätze
CO-1 Basisdaten Kostenstellenrechnung
Kostenstellen
Kostenarten
Bezugsgrößen
Kalkulationssätze allgemein
Kalkulationssätze je Kostenstelle definieren
Die Berechnung der Kalku-
lationssätze kann je Kosten-
stelle und Bezugsgröße
durch Auswahl von Kosten-
arten als Berechnungs-
grundlage individuell fest-
gelegt werden.
CO-2 KostenstellenrechnungPlanrechnung
CO-2 KostenstellenrechnungPlanrechnung
Aufteilungsfaktoren für Planwerte
Kostenplanungwird immer auf Kostenstellen und Kostenartenebene durchgeführt
Leistungs-, Mengenplanungwird immer auf Kostenstellen und Bezugsgrößenebene durchgeführt
Plan-BAB
Aufteilungsfaktoren für Plankosten und Planleistungen
Es kann eine beliebige Anzahl
von Aufteilungsgrößen hinterlegt
werden um damit die Aufteilung
von Jahresplanwerten in Monats-
werte zu steuern.
(Saisonale Schwankungen)
Kostenstellen Ist-Leistungen/Mengen
Bearbeitung von aus Vorsystemen übernommenen Leistungsbelegen bzw. Neuerfassung
Jahresplanmengen können
über 1/12
als
Monats-
verteilungoder über
individuelle
Verteilgrößen als
Monatsverteilung
geplant werden.
Jahresplankosten können 1.
über 1/12
als
Monats-
verteilungoder über individuelle
Verteilgrößen als
Monatsverteilung
geplant werden oder
Jahresplankosten können 2.
durch Eingabe von Preisen
zur geplanten Menge
geplant werden.
innerbetriebliche Leistungsverrechnung
z.B. verrechnen der Kosten der
Werkstätte über Reparaturstunden
auf andere Kostenstellen
Umlagen
z.B Umlage von Grundstück
u.Gebäude nach m2 auf andere
Kostenstellen
PLAN - BAB je Kostenstelle
z.B. Darstellung der
Primär- bzw. direkten
Kosten
PLAN - BAB je Kostenstelle
z.B Darstellung der
Sekundär- bzw.
indirekten Kosten
z.B Darstellung der
Mengen und
Kalkulationssätze
SOLL-/ IST-Vergleich je Kostenstelle
z.B. Darstellung der Primär- bzw. direkten Kosten
SOLL-/ IST-Vergleich je Kostenstelle
z.B Darstellung der Sekundär- bzw. indirekten Kosten
z.B Darstellung der Mengen und Kalkulationssätze
einfache Erstellung von Grafiken aus Berichten
CO-2 KostenstellenrechnungIstrechnung
CO-2 KostenstellenrechnungIstrechnung
Datenübernahme ausFinanzbuchhaltung, Lohn- u. Gehaltsabrechnung,
Anlagenbuchhaltung
Istkostenbelege
Istleistungsbelege
Soll-/Ist-Vergleich
Kostenstellen Istkosten Belege
Bearbeitung von aus Vor-
systemen übernommenen
Kostenbelegen bzw.
Neuerfassung
CO-3 KostenträgerrechnungZielsetzung
CO-3 KostenträgerrechnungZielsetzung
>>Controlling
>> der BetriebsleistungKostenträgerzeitrechnung
>> der ProduktivitätNachkalkulation (Kostenträgerstückrechnung)
>> des BetriebsergebnissesKurzfristiger Erfolgsrechnung
CO-3 KostenträgerrechnungFunktionen
CO-3 KostenträgerrechnungFunktionen
Kostenträgerbasisdaten
Belegtypen
Planrechnung
Istrechnung , Soll-/Istvergleich
Leistungsverrechnung
CO-1 BasisdatenKostenträgerrechnung
CO-1 BasisdatenKostenträgerrechnung
Kostenarten
Bezugsgrößen
Kostenträgerarten
Kostenträgereihenfolge
Kostenträgerordnungsbegriffe
Kostenträger
Zuordnen der Ordnungsbegriffe
für Kostenträgerhierarchien
diese Tabelle steuert die Eingabe von
eindeutigen Sortier- und Verdichtungskriterien
auf den Kostenträgerstammdaten
Definition der Kostenträgerbelegtypen
Diese Tabelle
definiert die
zwangsweisen
Kostenträgerkon-
tierungsbegriffe
für Plan- / Istdaten-
belege.
Definition der
Kostenträgerhierarchien
für
Berichte
Festlegung der Reihenfolge bzw.Verdichtungsebenen in der die Berichte der Kostenträgerrechnung dargestellt werden.
CO-3 KostenträgerrechnungPlanrechnung
CO-3 KostenträgerrechnungPlanrechnung
Kostenplanungwird immer auf Kostenträger und Kostenartenebene durchgeführt
Leistungs-, Mengenplanungwird immer auf Kostenträger und Bezugsgrößenebene durchgeführt
Plan-Berichte
Jahresplanmengen können:
1. über Jahreseingaben und Monatsaufteilung
2. über direkte Eingabe der Monatswerte
geplant werden
Kostenträger Verrechnungsstruktur
Hier wird festgelegt mit welchen Kostenstellen, und mit welchem Kalkulationssatz
Verrechnungen auf Kostenträger durchführen werden . (z.B. Verrechnung von
Fertigungskosten über Maschinenstundensätze). Die Verrechnung erfolgt über die
gebuchten Plan-, Ist- Leistungsbelege
Kostenträger
Plan-Rechnung
z.B. Artikel
Material-
kosten
(MAWI)
MGK-
Zuschlag
(Formel)
Fertigungs-
Kosten
(Leistungs-
Verrech-
nung)
CO-3 KostenträgerrechnungIstrechnung
CO-3 KostenträgerrechnungIstrechnung
Datenübernahmeaus Finanzbuchhaltung, Materialwirtschaft, BDE
Istkostenbelege
Istleistungs-, Istmengenbelege
SOLL-IST-/Vergleich
Kostenträger Ist-Kosten
Bearbeitung von aus Vorsystemen übernommenen
Kostenbelegen bzw. Neuerfassung
Kostenträger Ist-Mengen
Bearbeitung von aus Vorsystemen übernommenen Leistungsbelegen bzw. Neuerfassung
Diese Mengenbuchungen
mit Kostenstellenkontie-
rungen können auch zur
Verrechnung von Leistun-
gen (z.B. Fertigungs-
kosten) herangezogen
werden.
Kostenträger
Ist-Rechnung
z.B. Fertigungs-aufträge
Material-
kosten
(MAWI)
MGK-
Zuschlag
(Formel)
Fertigungs
Kosten
(Leistungs
Verrech-
nung)
Kostenträger
Ist-Rechnungz.B. Verdichtung
nach Artikel-
gruppen
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungZielsetzung
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungZielsetzung
>>Controlling
>> des Produkterfolges
>> des Produktgruppenerfolges
>> des Spartenerfolges
.....
>> des Kundenerfolges
.....
mit einer stufenweisen Deckungsbeitragsrechnung
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungFunktionen
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungFunktionen
Umsatzträgerbasisdaten
Belegtypen
Planrechnung
Istrechnung , Soll-/Istvergleich
Leistungsverrechnung
CO-1 BasisdatenDeckungsbeitragsrechnung
CO-1 BasisdatenDeckungsbeitragsrechnung
Kostenarten
Bezugsgrößen
Umsatzträgerarten
Umsatzträgereihenfolge
Umsatzträgerordnungsbegriffe
Umsatzträger
Zuordnung Ordnungsbegriffe
für Umsatzträgerhierarchien
diese Tabelle steuert die Eingabe von
eindeutigen Sortier- und Verdichtungskriterien
auf den Umsatzträgerstammdaten
Definition der Umsatzträgerbelegtypen
Diese Tabelle definiert
die zwangsweisen
Kontierungsbegriffe für
Umsatzräger Plan- bzw.
Istdatenbelege.
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungPlanrechnung
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungPlanrechnung
Umsatz-, Kostenplanungwird immer auf Umsatzträger und Kostenartenebene durchgeführt
Leistungs-, Mengenplanungwird immer auf Umsatzträger und Bezugsgrößenebene durchgeführt
Plan-Berichte
Jahresplanwerte können:
1. über Jahreseingaben und Monatsaufteilung
2. über direkte Eingabe der Monatswerte
geplant werden
Umsatzträger
Plan-Rechnung
z.B. Artikel
Umsätze aus VertriebsplanungErlösschmälerungen kalkulatorisch
Herstellkosten aus Vorkalkulation
Gemeinkosten über Zuschläge bzw. Plan-BAB
Umsatzträger
Plan-Rechnung
z.B. Artikelgruppe
Umsätze aus VertriebsplanungErlösschmälerungen kalkulatorisch
Herstellkosten aus Vorkalkulation
Gemeinkosten über Zuschläge bzw. Plan-BAB
Verpackungskosten auf Artikelgruppenebene
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungIstrechnung
CO-4 DeckungsbeitragsrechnungIstrechnung
Istumsätze, Istkosten
werden immer auf Umsatzträger und Kosten-artenebene bearbeitet
Istleistungen, Istmengenwerden immer auf Umsatzträger und Bezug-größenebene bearbeitet
PLAN-IST-/VergleichGegenüberstellung von Plan-/Ist-Deckungsbeiträgen
Umsatzträger Istwerte
Bearbeitung von aus
Vorsystemen übernommenen
Kosten- ,Umsatzdaten bzw.
Neuerfassung
Umsatzträger
Istleistungen
Bearbeitung von aus
Vorsystemen übernommenen
Mengen- ,Leistungsdaten bzw.
Neuerfassung
Umsatzträger
Plan-/Ist-Vergl.
z.B. Artikel