Standardsoftware für das Controlling - Prof. Dr. Bernd Galinski Standardsoftware für das Controlling am Beispiel SAP ® Prof. Dr. Bernd Galinski (Version

Standardsoftware für das Controlling - Prof. Dr. Bernd Galinski

Standardsoftware für das Controlling am Beispiel SAP®

Prof. Dr. Bernd Galinski(Version 04/10)

Standardsoftware für Rechnungswesen und Controlling - Prof. Dr. Bernd Galinski Folie 2

Controlling innerhalb des SAP-Systems:Wichtige Komponenten des CO

Gemeinkosten-Controlling (CO-OM) Kostenarten/-stellenrechnung Prozesskostenrechnung

Produktkosten-Controlling (CO-PC) Produktkostenplanung Kostenträgerrechnung

Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA)


Zusammenhänge zwischen den Komponenten des Controlling und Verbindung zu anderen Modulen

Zusammenhänge zwischen Kostenarten-, Kostenstellen-und Kostenträgerrechnung

ILV

Kostenstellenrechnung

VorkostenstellenVorkostenstellen VwVwVtVt FertFert MatMatEinzel-kosten

Kostenarten-rechnung

Kostenträger-rechnung

© SAP AG

Materialeinzelkosten, Fertigungseinzelkosten, Sondereinzelkosten Fertigung

SekundäreGemein-kosten

Son

dere

inze

lkos

ten

des

Ve

rtri

ebs

PrimäreGemein-kosten

Einzelkosten

+ Materialgemeinkosten

+ Fertigungsgemeinkosten

= Herstellkosten

+ Verwaltungsgemeinkosten

+ Vertriebsgemeinkosten

+ Sondereinzelkosten Vertr.

= Selbstkosten


Mandant

Kostenrechnungs-kreis 1

Kostenrechnungs-kreis 2

Buchungs-kreis 1

Buchungs-kreis 2

Buchungs-kreis 3

Controlling innerhalb der SAP-Organisa-tionshierarchie


Kostenstellen

Leistungsarten

Stat. Kennzahlen

Innenaufträge

Daten derKostenrechnung

Stammdaten Bewegungsdaten

Kostenarten

Belege(Planungsvorgänge,Ist-Buchungen,Ist-Verrechnungen)

Daten der Kostenrechnung


Kostenarten


Primäre vs. Sekundäre Kostenarten

Konto 400000 FIVerbrauch Rohstoffe

CO

Primäre Kostenart400000

Verbrauch Rohstoffe

Konto 631100 FIUmlage Werkstatt

CO

Sekundäre Kostenart631100

Umlage Werkstatt


Kostenstellen

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Kostenstellen-gruppe

Kostenstelle

Geschäfts-führung

Logistik Fertigung Verwaltung

Lager Energie Gebäude Fuhrpark

Geschäfts-führung

WE-Kontrolle

Strom Verw.-gebäude

Eingangs-lager

Lager-gebäude








Kostenstelle

KostenstelleKostenstelleKostenstelle

KostenstelleKostenstelle

Wasser

IDES AG


... ...


Leistungsarten


Statistische Kennzahlen

Überblick Innenaufträge Planung, Sammlung, Überwachung und Verrechnung von

Kosten, die bei speziellen Vorgängen und Aufgaben innerhalb des Unternehmens anfallen.

Kategorien von Innenaufträgen:

Gemeinkostenaufträge

Investitionsaufträge

Abgrenzungsaufträge

Aufträge mit Erlösen



Innenauträge

Beleg

Beleg

Auftrag

400014

Auftrag

400014

Abrechnung

„Echter“ Auftrag

Statistischer Auftrag

Kostenstellen 3318, ….

Kostenstelle 3318

Intention: Höhere Kostentransparenz


GI - ZV 288

KoArt Bezeichnung

360000 Treibstoffe

380000 Reparatur

385000 Versicherung

Summe Kosten

GI - EB 511IST

240

170

370

780

GI - AX 301IST

150

130

260

540

KoArt Bezeichnung

360000 Treibstoffe

380000 Reparatur

385000 Versicherung

Summe Kosten

IST

430

150

270

850

IST

820

450

900

2170

Kostenstelle Fuhrpark

Ein Innenauftrag für jedes Fahrzeug des Fuhrparks

Beispiel:Statistischer Innenauftrag


Abgrenzungsauftrag

Datum Betrag31.01. 10.000 €28.02. 10.000 €31.03. 10.000 €30.04. 10.000 €31.05. 10.000 €30.06. -120.000 €30.06. 10.000 €31.07. 10.000 €31.08. 10.000 €30.09. 10.000 €31.10. 10.000 €30.11. 10.000 €31.12. 10.000 €

Saldo: 0 €

Beispiel:Echter Innenauftrag für Abgrenzungszwecke

FIFIKoArt Bezeichnung

434000 kalk. Urlaubsgeld

IST

1.000 €

Kostenstelle Fuhrpark

KoArt Bezeichnung


IST

5.000 €

Kostenstelle Fertigung

KoArt Bezeichnung


IST

4.000 €

Kostenstelle Verwaltung

120.000 €

Tarifliches Urlaubsgeld

Periodengerechte Verrechnung(pro Monat)

Zahlung einmal pro Jahr

http://www.h-messeunterkunft.de/images/hmesse.png


Istkostenerfassung


Asset Management

kalk.Abschreibung

1.000,-

verrechnete kalk. Abschreibung

1.000,-

KostenstelleXYZ

Kalkulatorische Abschreibungen auf eine MaschineKostenverursacher: Kostenstelle XYZ

Financials

Controlling

...


Human Ressources

KostenstelleXYZ

Gehaltsabrechnung für Mitarbeiter

Financials

Controlling

...

Gehalt + Nebenkosten

1.000,-

Lohnverrechungskonto

1.000,-

Bank1.000,- 1.000,-I III II


Materials Management

KostenstelleXYZ

Materialentnahme aus dem Lager

FI

CO

Materialaufwand

1.000,-

Materialbestand

1.000,-


Materials Management

KostenstelleXYZ

Bestellung von Verbrauchmaterial

FI

CO

Materialaufwand

1.000,-Materialbestand

1.000,-

Kreditor1.000,-


Ist-Kostenverrechnung in CO-CCA

Vorgangsbezogene Verrechnung (unmittelbare Ist-Kostenbuchung auf sendenden und empfangenden Stellen)

Umbuchungen von Kosten und Erlösen

direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung

periodische Verrechnungen

Durchführung am Ende der Periode

Verrechnung nach vordefinierten Regeln (z. B. Verteilung der Gebäudekosten nach Quadratmeter pro Kostenstelle)


Vorgangsbezogene Verrechnung: Umbuchung von Kosten


Vorgangsbezogene Verrechnung: direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung


Beispiel:Direkte innerbetriebl.Leistungsverrechnung

50 H50 HReparaturReparatur50 € / H

COCOCOCO

Werkstatt

$$

KantineKantine

$$$$Int. LeistungsInt. Leistungs --verrechnungverrechnung

620000 Reparatur 50 H +6.500620000615000 ReparaturReparatur 50 H50 H +6.500+2.500620000 Reparatur - 50 H - 6.500620000615000 ReparaturReparatur - 50 H- 50 H - 6.500-2.500

COCO -- EinzelpostenEinzelpostenSummenSummen

BelegBelegMengen und Werte Mengen und Werte

Fertigung


Periodische Verrechnung: Verteilung

Verteilung dient der primär-kostengerechten Verrechnung von Kostenstellen

Keine Verteilung von sekundären Kostenarten

Originalkostenart bleibt auf der Empfängerkostenstelle erhalten

Auf der Kostenstelle sind Be- und Entlastung separat auswertbar


KostenstelleFERTIGUNG 1

Stromkosten imJanuar in HöheVon 20.000,- €

KostenstelleEnergiezentrale

Verteilung mit Verteilungsregel „feste Prozentsätze“


KostenstelleVERWALTUNG

50 % 40 % 10 %

Kostenart 416200€ 10.000,-

Kostenart 416200€ 8.000,-

Kostenart 416200€ 2.000,-

Kostenart 416200 + 20.000,- €Kostenart 416200 - 20.000,- €

Periodische Verrechnung: Verteilung


Periodische Verrechnung: Umlage Die Umlage dient der

Verrechnung von primären und sekundären Kostenarten von einer Kostenstelle

Originalkostenarten werden gruppiert und mit einer oder mehreren Umlagekostenarten verrechnet

Originalkostenart geht dabei verloren

Auf der Kostenstelle sind Be- und Entlastung separat auswertbar



Gebäudekosten imJanuar in Höhevon insgesamt 150.000,- €

KostenstelleFacility Management

Verteilung mit Verteilungsregel statistische Kennzahl qm


KostenstelleVERWALTUNG

7000 qm 6000 qm 2000 qm

Kostenart 661799€ 70.000,-

Kostenart 661799€ 60.000,-

Kostenart 661799€ 20.000,-

Periodische Verrechnung: Umlage

Kostenart 410000 3.375,- €

Kostenart 417000 10.000,- €

Kostenart ….. …………€

Belastung Σ + 150.000,- €

Kostenart 661799 - 150.000,- €


Definition der Verrechnungsregeln

Zyklus: Zusammenfassung der Regeln für die Kostenverrechnung. Kann mehrere Segmente umfassen.

Segment: besteht aus Senderkostenstelle(n), deren zu verrechnende Werte

nach denselben Regeln ermittelt werden. Empfängerobjekte, deren Bezugsbasen nach denselben

Regeln ermittelt werden

Sinnvolle Vorgehensweise: Aufteilung der periodischen Verrechnung in mehrere Zyklen Zeitlich getrennte Ausführung ist möglich Bei Fehlern ist eine gezielte Wiederholung möglich

Zyklus-Segment-Technik


1.S

egm

ent

Z y k l u s

-Energie

KantineKantine

ProduktionProduktion

KantineKantineKantineKantine

KantineFacility Managemt

ITIT --ServiceService

ProduktionProduktion

2.S

egm

ent

Sender EmpfängerEmpfänger -bezugsbasis


Fragen

Geben Sie einen kurzen Überblick über die Funktionalitäten des SAP-Moduls CO!

Was sind Kostenrechnungskreise und wie hängen diese mit den Buchungskreisen zusammen?

Welche Stammdaten werden für das Modul CO benötigt?

Wodurch unterscheiden sich „echte“ und „statistische“ Innenaufträge?

Erläutern Sie anhand von Beispielen die Istkosten-erfassung bei Einsatz eines ERP-Systems!

Welche Möglichkeiten der Istkostenverrechnung bietet CO?

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